Desafíos en el proceso de implementación del Pilar Dos de la Acción 1 de BEPS e impacto en multinacionales norteamericanas
Este estudio tiene como objetivo analizar la evolución del Pilar Dos del proyecto BEPS (Erosión de la Base Imponible y Transferencia de Beneficios), un hito clave en la reforma del sistema tributario global. Este proceso ha involucrado a actores internacionales como el G20, la OCDE y la ONU, y ha ll...
- Autores:
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Agredo Sánchez, Natalia Esperanza
- Tipo de recurso:
- Fecha de publicación:
- 2024
- Institución:
- Universidad Externado de Colombia
- Repositorio:
- Biblioteca Digital Universidad Externado de Colombia
- Idioma:
- spa
- OAI Identifier:
- oai:bdigital.uexternado.edu.co:001/26418
- Acceso en línea:
- https://bdigital.uexternado.edu.co/handle/001/26418
- Palabra clave:
- Impuestos
Derecho fiscal
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Economía
Ajuste estructural (Política económica)
Desafíos de la economía digital
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Sistema tributario internacional
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Este estudio tiene como objetivo analizar la evolución del Pilar Dos del proyecto BEPS (Erosión de la Base Imponible y Transferencia de Beneficios), un hito clave en la reforma del sistema tributario global. Este proceso ha involucrado a actores internacionales como el G20, la OCDE y la ONU, y ha llevado a la adopción de un impuesto mínimo global diseñado para garantizar que las multinacionales paguen impuestos, independientemente de dónde generen sus ingresos. Esta medida busca evitar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios a jurisdicciones de bajos impuestos. Uno de los retos más importantes que plantea el Pilar Dos es la complejidad en la gestión de datos. Los cálculos tributarios requieren el manejo de grandes volúmenes de información que no solo provienen de los departamentos fiscal y financiero, sino de múltiples áreas dentro de las empresas multinacionales. Este desafío resalta la necesidad de implementar soluciones tecnológicas avanzadas para asegurar el cumplimiento normativo y la correcta administración de los datos. El estudio también examina los posibles efectos del Pilar Dos sobre el comportamiento de las multinacionales, incluyendo la relocalización de beneficios. Aunque existe preocupación por una posible reducción de las ganancias en países de bajos impuestos, el análisis sugiere que el impacto podría ser limitado, tomando como referencia el precedente de la norma GILTI en Estados Unidos. |
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Cabrera, O. S. (2023). Principales modificaciones a la tributación de las personas juridicas en la reforma fiscal de 2022. En R. Insignares Gómez, J. Castro Arango, & O. González, Evaluación Crítica del Artículo 240 de la Ley 2277". Revista de Derecho Fiscal (pág. 336). Bogotá: Universidad Externado de Colombia. Castro, J. (2016). Concepto de Dividendo en los Convenios de Doble Imposición. Universidad Externado de Colombia. Castro, J., & Perdomo, A. (2024). Tributación en la era digital. (J. E. otros], Ed.) Universidad Externado de Colombia. Ojeda Pinto, Y. (2024). Is taxing artificial inteligence and robots the right way forwrd? En J. M. Castro Arango, & A. F. Perdomo, Trubutación en la era digital (pág. 569). Bogotá: Universidad Externado de Colombia. Piza, J. R., Castro, J. M., & Sánchez, A. J. (2021). Incidencia de la economía digital en los impuestos. En É. G. López, Las TIC y la sociedad digital, Doce años después de la Ley. Tomo II, Ecosistema digital en sus distintos desarrollos y la tecnologías disruptivas (pág. 874). Bogotá: Universidad Externado de Colombia. Rosero Ceballos, J. M. (2024). Prestación de servicios en el Metaverso: Ruptura del elemento de territorialidad y Nuevos retos en materia tributaria. En J. M. Castro Arango, & A. F. Perdomo, Tributación en la era digital (pág. 569). Bogotá: Universidad Externado de Colombia. |
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Los cálculos tributarios requieren el manejo de grandes volúmenes de información que no solo provienen de los departamentos fiscal y financiero, sino de múltiples áreas dentro de las empresas multinacionales. Este desafío resalta la necesidad de implementar soluciones tecnológicas avanzadas para asegurar el cumplimiento normativo y la correcta administración de los datos. El estudio también examina los posibles efectos del Pilar Dos sobre el comportamiento de las multinacionales, incluyendo la relocalización de beneficios. Aunque existe preocupación por una posible reducción de las ganancias en países de bajos impuestos, el análisis sugiere que el impacto podría ser limitado, tomando como referencia el precedente de la norma GILTI en Estados Unidos.This study aims to analyze the development of Pillar Two of the BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) project, a key milestone in reforming the global tax system. This process has involved international actors such as the G20, the OECD, and the UN. It has led to adopting a global minimum tax designed to ensure that multinational corporations pay taxes regardless of where they generate their income. This measure aims to prevent base erosion and shift profits to low-tax jurisdictions. One of the most significant challenges Pillar Two poses is the complexity of data management. Tax calculations require handling large volumes of information from the tax and financial departments and multiple areas within multinational companies. This challenge underscores the need to implement advanced technological solutions to ensure compliance with regulations and the proper management of data. The study also examines the potential effects of Pillar Two on the behavior of multinational companies, including the possible relocation of profits. Although there is concern about a potential reduction in profits in low-tax countries, the analysis suggests that the impact could be limited, referencing the precedent set by the GILTI regulation in the United States. In conclusion, Pillar Two represents a significant step toward greater transparency, fiscal equity, and operational efficiency. However, its implementation poses substantial challenges, particularly for developing countries, which may see limited benefits. Collaboration between the OECD, the G20, and participating countries will be crucial to ensure this reform is inclusive and effective globally.MaestríaMagíster virtual en Tributación Internacional, Comercio Exterior y Aduanas128 páginasapplication/pdfhttps://bdigital.uexternado.edu.co/handle/001/26418spaUniversidad Externado de ColombiaFacultad DerechoBogotáMaestría Virtual en Tributación Internacional, Comercio Exterior y AduanasCabrera, O. S. (2023). Principales modificaciones a la tributación de las personas juridicas en la reforma fiscal de 2022. En R. Insignares Gómez, J. Castro Arango, & O. González, Evaluación Crítica del Artículo 240 de la Ley 2277". Revista de Derecho Fiscal (pág. 336). Bogotá: Universidad Externado de Colombia.Castro, J. (2016). Concepto de Dividendo en los Convenios de Doble Imposición. Universidad Externado de Colombia.Castro, J., & Perdomo, A. (2024). Tributación en la era digital. (J. E. otros], Ed.) Universidad Externado de Colombia.Ojeda Pinto, Y. (2024). Is taxing artificial inteligence and robots the right way forwrd? En J. M. Castro Arango, & A. F. Perdomo, Trubutación en la era digital (pág. 569). Bogotá: Universidad Externado de Colombia.Piza, J. R., Castro, J. M., & Sánchez, A. J. (2021). Incidencia de la economía digital en los impuestos. En É. G. López, Las TIC y la sociedad digital, Doce años después de la Ley. Tomo II, Ecosistema digital en sus distintos desarrollos y la tecnologías disruptivas (pág. 874). Bogotá: Universidad Externado de Colombia.Rosero Ceballos, J. M. (2024). Prestación de servicios en el Metaverso: Ruptura del elemento de territorialidad y Nuevos retos en materia tributaria. En J. M. Castro Arango, & A. F. Perdomo, Tributación en la era digital (pág. 569). 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