Optimización del análisis comparativo patrimonial y la determinación de sanciones tributarias: un enfoque basado en normativas fiscales y beneficios
Incluye tablas, figuras y anexos.
- Autores:
-
Arguello Villarraga, Estevan
Mora Muñoz, Juan Davit
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2025
- Institución:
- Universidad de los Llanos
- Repositorio:
- Repositorio Digital Universidad de los LLanos
- Idioma:
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- OAI Identifier:
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- Acceso en línea:
- https://repositorio.unillanos.edu.co/handle/001/5516
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- Palabra clave:
- 320 - Ciencia política (política y gobierno)
Comercio minorista
Franquicias (Comercio minorista)
Análisis comparativo patrimonial
Sanciones tributarias
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DIAN
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Baquero Cortés, FernandoArguello Villarraga, EstevanMora Muñoz, Juan DavitBarbosa Martinez, Diego Jose2025-11-04T19:51:06Z2025-11-04T19:51:06Z2025Arguello Villarraga, E. y Mora Muñoz, J. (2025). Optimización del análisis comparativo patrimonial y la determinación de sanciones tributarias: un enfoque basado en normativas fiscales y beneficios. [Trabajo de grado, Universidad de los Llanos]. Repositorio digital Universidad de los Llanos.https://repositorio.unillanos.edu.co/handle/001/5516Universidad de los LlanosRepositorio digital Universidad de los Llanoshttps://repositorio.unillanos.edu.co/Incluye tablas, figuras y anexos.La presente investigación propone la optimización del análisis comparativo patrimonial y la determinación de sanciones tributarias en Colombia mediante el desarrollo de una herramienta automatizada en Excel. El estudio surge ante las limitaciones detectadas en los procesos manuales utilizados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), los cuales presentan altos márgenes de error y baja eficiencia operativa. A través de un enfoque aplicado y descriptivo, se diseñó un sistema que integra normativas fiscales vigentes, módulos de cálculo de sanciones y beneficios tributarios, así como funciones automatizadas para la detección de discrepancias patrimoniales. Los resultados evidencian que la automatización de cálculos reduce significativamente los errores en la fiscalización, mejora los tiempos de respuesta y fortalece la transparencia en la gestión tributaria. Esta propuesta contribuye a la modernización del control fiscal, promueve el cumplimiento voluntario y facilita la labor tanto de los funcionarios como de los contribuyentes.1. Introducción. -- 2. Problema. -- 2.1 Descripción y planteamiento del problema. -- 2.2 Formulación de pregunta. -- 3. Justificación. -- 4. Objetivos. -- 4.1 Objetivo general. -- 4.2 Objetivos específicos. -- 5. Marco de referencia. -- 5.1 Marco teórico. -- 5.1.1 Teorías de la Justicia tributaria. -- 5.1.2 Teorías de la disuasión. -- 5.1.3 Perspectiva de la teoría de la organización. -- 5.1.4 Teoría de la tributación. -- 5.1.6 Teoría del sacrificio. -- 5.1.7 Curva de Laffer. -- 5.1.8 La teoría de la incidencia fiscal. -- 5.1.9 La teoría del federalismo fiscal. -- 5.2 Marco conceptual. -- 5.2.1 El patrimonio neto y su significado fiscal. -- 5.2.2 Metodologías de análisis de activos en el control de gestión pública. -- 5.2.3 discrepancias de capital y efectos fiscales. -- 5.2.4 Tipos de sanciones fiscales. -- 5.2.5 Legislación fiscal: Una visión dinámica. -- 5.2.6 Prótesis de casting en excel. -- 5.2.7 El rol de los beneficios fiscales en la planificación tributaria. -- 5.2.8 Auditoría electrónica y modernización del control fiscal. -- 5.3 Marco normativo y legal. -- 5.4 Marco geográfico. -- 6. Diseño metodológico. -- 6.1 Enfoque de la investigación. -- 6.2 Tipo de investigación. -- 6.3 Técnicas de recolección de información. -- 6.4 Análisis de los datos. -- 7. Cronograma. -- 8. Presupuesto estimado para el proyecto. -- 8.1 Descripción de los costos. -- 9. Producto a entregar. -- 9.1 Características del producto. -- 9.2 Desarrollo de las actividades. -- 9.3 Desarrollo de la herramienta. -- 9.3.1 Diseño general. -- 9.3.2 Módulo de comparación de activos. -- 9.3.3 Entrevistas. -- 10. Resultados y análisis de resultado. -- 10.1 Optimizar el proceso de determinación de delitos fiscales analizando los errores más frecuentes en la declaración de comparación patrimonial que pueden resultar en sanciones y proponiendo soluciones para su corrección automática utilizando una aplicación de excel. -- 10.2 Evaluar el impacto de los beneficios de auditoría establecidos por la normativa actual e incorporar automáticamente su cálculo en la herramienta para que los contribuyentes puedan optimizar su estrategia fiscal minimizando posibles sanciones. .68 10.3 Crear un sistema automatizado para llevar a cabo un análisis comparativo exhaustivo de activos identificando disminuciones injustificadas en los activos de un individuo que requerirían imponer sanciones fiscales dentro de los límites del derecho financiero. -- 10.4 Agregar a la herramienta funcionalidad modular específica para estimar y evaluar la renta por comparación patrimonial y sanciones, así como los beneficios fiscales aplicables. -- 11. Conclusiones. -- 12. Recomendaciones. – Referencias. -- Anexos.PregradoContador(a) Público(a)88 páginasapplication/pdfspaUniversidad de los LlanosFacultad de Ciencias EconómicasVillavicencioContaduría PúblicaSede San AntonioDerechos Reservados - Universidad de los Llanos, 2025https://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/Atribución-NoComercial-SinDerivadas 4.0 Internacional (CC BY-NC-ND 4.0)info:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2320 - Ciencia política (política y gobierno)Comercio minoristaFranquicias (Comercio minorista)Análisis comparativo patrimonialSanciones tributariasFiscalización tributariaAutomatización tributariaDIANBeneficios fiscalesHerramienta en excelOptimización del análisis comparativo patrimonial y la determinación de sanciones tributarias: un enfoque basado en normativas fiscales y beneficiosTrabajo de grado - Pregradoinfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisinfo:eu-repo/semantics/publishedVersionhttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fhttp://purl.org/coar/version/c_970fb48d4fbd8a85Proyectos de investigaciónAllingham, M. G., & Sandmo, A. (1972). Income tax evasion: A theoretical analysis. Journal of Public Economics, 1(3-4), 323-338. https://www.sciencedirect.com/science/article/abs/pii/0047272772900102Banco Mundial. (s.f.). América Latina y el Caribe. https://www.bancomundial.org/es/region/lacBird, R. M. (2014). Taxation and development: What have we learned from fifty years of research? Public Finance and Management, 14(4), 321-343. https://icepp.gsu.edu/files/2015/03/ispwp1202.pdfBird, R., & Zolt, E. (2005). Redistribution via taxation: The limited role of the personal income tax in developing countries. UCLA Law Review, 52(6), 1627-1695. https://www.uclalawreview.org/wpcontent/uploads/2019/09/39_52UCLALRev16272004-2005.pdfBonilla, L., & Pérez, C. (2015). The impact of VAT on households in Colombia. Economía Aplicada, 19(4), 123-145. http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_abstract&pid=S0120- 25962008000100003&lng=es&nrm=iso&tlng=enCárdenas, M., & Bernal, R. (2019). 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