El manejo de los dependientes económicos en la declaración de renta de personas naturales en Colombia y su impacto en la optimización fiscal
El manejo de los dependientes económicos en la declaración de renta de personas naturales en Colombia es un aspecto clave para la optimización fiscal, permitiendo a los contribuyentes reducir su base gravable y, por ende, el monto de su impuesto. Este mecanismo se rige principalmente por el Estatuto...
- Autores:
-
Suárez Ballesteros, José Miguel
Arboleda Herrera, María Yesenia
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2025
- Institución:
- Corporación Universitaria Remington
- Repositorio:
- Repositorio institucional Uniremington
- Idioma:
- spa
- OAI Identifier:
- oai:repositorio.uniremington.edu.co:123456789/7884
- Acceso en línea:
- https://repositorio.uniremington.edu.co/handle/123456789/7884
- Palabra clave:
- Dependientes económicos
Optimización fiscal
Deducción fiscal
Estatuto Tributario (ET)
Unidad de Valor Tributario (UVT)
Declaraciones de renta
Personas naturales
Contribuyentes
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- Atribución-NoComercial-SinDerivadas 4.0 Internacional (CC BY-NC-ND 4.0)
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El manejo de los dependientes económicos en la declaración de renta de personas naturales en Colombia es un aspecto clave para la optimización fiscal, permitiendo a los contribuyentes reducir su base gravable y, por ende, el monto de su impuesto. Este mecanismo se rige principalmente por el Estatuto Tributario (ET) y ha sido objeto de modificaciones con recientes reformas, como la Ley 2277 de 2022 y el Decreto 2231 de 2023. La Ley 2277 de 2022 introdujo cambios significativos para la declaración de renta, buscando simplificar el sistema y aumentar el recaudo. Entre las modificaciones más relevantes en relación con los dependientes económicos, se añadió una deducción adicional de 72 UVT por cada dependiente, hasta un máximo de cuatro dependientes adicionales, según el numeral 3 del artículo 336 del ET. Esta nueva deducción se destaca porque no está sometida al límite general del 40% de los ingresos ni a las 1.340 UVT anuales que sí aplican a otras deducciones y rentas exentas. Es importante señalar que ambas deducciones (la del 10% del artículo 387 ET y la de 72 UVT del artículo 336 ET) pueden aplicarse simultáneamente, siempre que se cumplan las condiciones para cada una. |
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La Ley 2277 de 2022 introdujo cambios significativos para la declaración de renta, buscando simplificar el sistema y aumentar el recaudo. Entre las modificaciones más relevantes en relación con los dependientes económicos, se añadió una deducción adicional de 72 UVT por cada dependiente, hasta un máximo de cuatro dependientes adicionales, según el numeral 3 del artículo 336 del ET. Esta nueva deducción se destaca porque no está sometida al límite general del 40% de los ingresos ni a las 1.340 UVT anuales que sí aplican a otras deducciones y rentas exentas. Es importante señalar que ambas deducciones (la del 10% del artículo 387 ET y la de 72 UVT del artículo 336 ET) pueden aplicarse simultáneamente, siempre que se cumplan las condiciones para cada una.PregradoContador(a) Público(a)14 p.application/pdfspaCorporación Universitaria RemingtonMontería (Córdoba, Colombia)Apartadó (Antioquia, Colombia)Facultad de Ciencias ContablesContaduría PúblicaDependientes económicosOptimización fiscalDeducción fiscalEstatuto Tributario (ET)Unidad de Valor Tributario (UVT)Declaraciones de rentaPersonas naturalesContribuyentesEl manejo de los dependientes económicos en la declaración de renta de personas naturales en Colombia y su impacto en la optimización fiscalTrabajo de grado - Pregradoinfo:eu-repo/semantics/publishedVersionhttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fhttp://purl.org/coar/version/c_970fb48d4fbd8a85Textinfo:eu-repo/semantics/bachelorThesishttp://purl.org/redcol/resource_type/TPTesis/Trabajo de grado - Monografía - PregradoPublicationORIGINALRIU-PRE-2025 Manejo dependientes economicos.pdfRIU-PRE-2025 Manejo dependientes economicos.pdfapplication/pdf355108https://repositorio.uniremington.edu.co/bitstreams/de24f3cf-7938-42f8-b1bd-76201cc54580/download968d2aa8a75db5e36f98eedc955015ddMD51LICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-81748https://repositorio.uniremington.edu.co/bitstreams/7fcad0e4-ca45-4774-854a-e6b477ebb019/download8a4605be74aa9ea9d79846c1fba20a33MD52BL-FR-11 Cesión Derechos_TG (1) (2)_signed_Diego Fernan Meza Lo 1.pdfapplication/pdf300083https://repositorio.uniremington.edu.co/bitstreams/608fbd4f-4bef-438a-9ad5-a799d2a7d07c/download2697d78c3d91fdde26df3972bf5e3899MD53TEXTRIU-PRE-2025 Manejo dependientes economicos.pdf.txtRIU-PRE-2025 Manejo dependientes economicos.pdf.txtExtracted texttext/plain13548https://repositorio.uniremington.edu.co/bitstreams/499bc8bf-d6ab-40fe-b764-9e39779c6a54/download5f2417742644a7aefa27c6a05e6ba1b8MD54THUMBNAILRIU-PRE-2025 Manejo dependientes economicos.pdf.jpgRIU-PRE-2025 Manejo dependientes economicos.pdf.jpgGenerated Thumbnailimage/jpeg3418https://repositorio.uniremington.edu.co/bitstreams/1e8a9aa9-d19f-4c76-b027-bef757fbae68/downloadbaeb78c7f677bbd55ffe74fe647e11a5MD55123456789/7884oai:repositorio.uniremington.edu.co:123456789/78842025-09-17 04:40:39.53https://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/Derechos Reservados - Corporación Universitaria Remington, 2025open.accesshttps://repositorio.uniremington.edu.coRepositorio UNIREMINGTONbiblioteca@uniremington.edu.coTk9URTogUExBQ0UgWU9VUiBPV04gTElDRU5TRSBIRVJFClRoaXMgc2FtcGxlIGxpY2Vuc2UgaXMgcHJvdmlkZWQgZm9yIGluZm9ybWF0aW9uYWwgcHVycG9zZXMgb25seS4KCk5PTi1FWENMVVNJVkUgRElTVFJJQlVUSU9OIExJQ0VOU0UKCkJ5IHNpZ25pbmcgYW5kIHN1Ym1pdHRpbmcgdGhpcyBsaWNlbnNlLCB5b3UgKHRoZSBhdXRob3Iocykgb3IgY29weXJpZ2h0Cm93bmVyKSBncmFudHMgdG8gRFNwYWNlIFVuaXZlcnNpdHkgKERTVSkgdGhlIG5vbi1leGNsdXNpdmUgcmlnaHQgdG8gcmVwcm9kdWNlLAp0cmFuc2xhdGUgKGFzIGRlZmluZWQgYmVsb3cpLCBhbmQvb3IgZGlzdHJpYnV0ZSB5b3VyIHN1Ym1pc3Npb24gKGluY2x1ZGluZwp0aGUgYWJzdHJhY3QpIHdvcmxkd2lkZSBpbiBwcmludCBhbmQgZWxlY3Ryb25pYyBmb3JtYXQgYW5kIGluIGFueSBtZWRpdW0sCmluY2x1ZGluZyBidXQgbm90IGxpbWl0ZWQgdG8gYXVkaW8gb3IgdmlkZW8uCgpZb3UgYWdyZWUgdGhhdCBEU1UgbWF5LCB3aXRob3V0IGNoYW5naW5nIHRoZSBjb250ZW50LCB0cmFuc2xhdGUgdGhlCnN1Ym1pc3Npb24gdG8gYW55IG1lZGl1bSBvciBmb3JtYXQgZm9yIHRoZSBwdXJwb3NlIG9mIHByZXNlcnZhdGlvbi4KCllvdSBhbHNvIGFncmVlIHRoYXQgRFNVIG1heSBrZWVwIG1vcmUgdGhhbiBvbmUgY29weSBvZiB0aGlzIHN1Ym1pc3Npb24gZm9yCnB1cnBvc2VzIG9mIHNlY3VyaXR5LCBiYWNrLXVwIGFuZCBwcmVzZXJ2YXRpb24uCgpZb3UgcmVwcmVzZW50IHRoYXQgdGhlIHN1Ym1pc3Npb24gaXMgeW91ciBvcmlnaW5hbCB3b3JrLCBhbmQgdGhhdCB5b3UgaGF2ZQp0aGUgcmlnaHQgdG8gZ3JhbnQgdGhlIHJpZ2h0cyBjb250YWluZWQgaW4gdGhpcyBsaWNlbnNlLiBZb3UgYWxzbyByZXByZXNlbnQKdGhhdCB5b3VyIHN1Ym1pc3Npb24gZG9lcyBub3QsIHRvIHRoZSBiZXN0IG9mIHlvdXIga25vd2xlZGdlLCBpbmZyaW5nZSB1cG9uCmFueW9uZSdzIGNvcHlyaWdodC4KCklmIHRoZSBzdWJtaXNzaW9uIGNvbnRhaW5zIG1hdGVyaWFsIGZvciB3aGljaCB5b3UgZG8gbm90IGhvbGQgY29weXJpZ2h0LAp5b3UgcmVwcmVzZW50IHRoYXQgeW91IGhhdmUgb2J0YWluZWQgdGhlIHVucmVzdHJpY3RlZCBwZXJtaXNzaW9uIG9mIHRoZQpjb3B5cmlnaHQgb3duZXIgdG8gZ3JhbnQgRFNVIHRoZSByaWdodHMgcmVxdWlyZWQgYnkgdGhpcyBsaWNlbnNlLCBhbmQgdGhhdApzdWNoIHRoaXJkLXBhcnR5IG93bmVkIG1hdGVyaWFsIGlzIGNsZWFybHkgaWRlbnRpZmllZCBhbmQgYWNrbm93bGVkZ2VkCndpdGhpbiB0aGUgdGV4dCBvciBjb250ZW50IG9mIHRoZSBzdWJtaXNzaW9uLgoKSUYgVEhFIFNVQk1JU1NJT04gSVMgQkFTRUQgVVBPTiBXT1JLIFRIQVQgSEFTIEJFRU4gU1BPTlNPUkVEIE9SIFNVUFBPUlRFRApCWSBBTiBBR0VOQ1kgT1IgT1JHQU5JWkFUSU9OIE9USEVSIFRIQU4gRFNVLCBZT1UgUkVQUkVTRU5UIFRIQVQgWU9VIEhBVkUKRlVMRklMTEVEIEFOWSBSSUdIVCBPRiBSRVZJRVcgT1IgT1RIRVIgT0JMSUdBVElPTlMgUkVRVUlSRUQgQlkgU1VDSApDT05UUkFDVCBPUiBBR1JFRU1FTlQuCgpEU1Ugd2lsbCBjbGVhcmx5IGlkZW50aWZ5IHlvdXIgbmFtZShzKSBhcyB0aGUgYXV0aG9yKHMpIG9yIG93bmVyKHMpIG9mIHRoZQpzdWJtaXNzaW9uLCBhbmQgd2lsbCBub3QgbWFrZSBhbnkgYWx0ZXJhdGlvbiwgb3RoZXIgdGhhbiBhcyBhbGxvd2VkIGJ5IHRoaXMKbGljZW5zZSwgdG8geW91ciBzdWJtaXNzaW9uLgo= |