Identificación y valoración del riesgo de incorrección material en la gestión de operaciones de Cartera, teniendo en cuenta la NIA 315 Y 320

En nuestro rol de Auditoras Financieras, implementaremos la NIA 315, para detectar procedimientos que se incumplan dentro de las Operaciones de Cartera. Es pertinente tener conocimiento del entorno de la empresa, por lo cual lo mencionamos a continuación: ProgreSER es una entidad con la misión de financiar nacionalmente motocicletas multi marcas y seguros de hurto; cuenta con puntos de venta donde se encuentran asesores comerciales para acompañar el proceso de solicitud del crédito. Inicialmente, se realiza un análisis que permite identificar la capacidad de endeudamiento, forma de pago en el mercado, ingresos y estabilidad laboral; dependiendo de este resultado se agrega un segmento al cliente para estructurar la caracterización de riesgo. Las categorías son A, B, C, D y SH: • A: baja probabilidad de incurrir en mora • B: probabilidad media-baja • C: probabilidad media-alta • D: probabilidad alta • SH: sin historial crediticio La entidad puede optar por no aprobar el desembolso en los segmentos C, D y/o SH, o bien proponer un plazo más largo para mitigar el riesgo de impago. Como medida preventiva, la firma de documentos se realiza mediante firma digital, quedando el registro con fecha y hora del momento en que se aceptan los documentos del crédito. Un proveedor externo valida los documentos, para evitar fraudes por suplantación. Una vez se confirme que los documentos son verídicos y se cuenta con un segmento adecuado para el préstamo, se realiza el desembolso del valor de la motocicleta. Es válido aclarar que la motocicleta no se entrega al cliente con pignoración, ya que se cuenta con un fondo de garantías que funciona como acreedor de la obligación. El proceso de desembolso del crédito se realiza directamente entre el punto de venta y ProgreSER, es decir al cliente no se le entrega ningún valor en efectivo. Una vez finalice este proceso al cliente se le entrega el vehículo con todos los documentos al día.

• Autores: Garro Torres, Luz Elena; García Machado, Daniela
• Tipo de recurso: Trabajo de grado de pregrado
• Fecha de publicación: 2025
• Institución: Corporación Universitaria Remington
• Repositorio: Repositorio institucional Uniremington
• Idioma: spa
• OAI Identifier: oai:repositorio.uniremington.edu.co:123456789/7650
• Acceso en línea: https://repositorio.uniremington.edu.co/handle/123456789/7650
• Palabra clave: Cartera; Fraude; Riesgo; Política; NIA 315 Y 320; Contabilidad - Normas; Auditoría financiera; Evaluación de riesgos
• Rights: openAccess
• License: Atribución-NoComercial-SinDerivadas 4.0 Internacional (CC BY-NC-ND 4.0)