Factores de riesgo que inciden en el fraude por malversación de activos debido a fallas en el sistema de control interno
El Fraude en Colombia viene en aumento y de acuerdo a algunas mediciones ya se conocen cuatro modalidades siendo la malversación de activos la más reportada en el ámbito empresarial y que atenta contra los bienes de las empresas de forma directa, por lo tanto con este artículo se busca establecer cu...
- Autores:
- Tipo de recurso:
- Fecha de publicación:
- 2017
- Institución:
- Universidad Militar Nueva Granada
- Repositorio:
- Repositorio UMNG
- Idioma:
- spa
- OAI Identifier:
- oai:repository.unimilitar.edu.co:10654/16344
- Acceso en línea:
- http://hdl.handle.net/10654/16344
- Palabra clave:
- Malversación de Activos
Fraude
LAVADO DE DINERO
FRAUDE
AUDITORIA INTERNA
Embezzlement of Assets
Fraud
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Risk factors incurring in fraud by malversation of assets due to failures in the internal control system |
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El Fraude en Colombia viene en aumento y de acuerdo a algunas mediciones ya se conocen cuatro modalidades siendo la malversación de activos la más reportada en el ámbito empresarial y que atenta contra los bienes de las empresas de forma directa, por lo tanto con este artículo se busca establecer cuales factores de riesgo están asociados con fallas en los sistemas de control interno que puede generar la materialización del fraude, para lo cual se planteó un proceso metodológico que parte de la conceptualiza-ción de fraude, los modelos de control y métodos de evaluación que permitió desarrollar un cuestionario de preguntas cuyos resultados arrojaron los factores de riesgo como son: el uso indebido de usuarios de software, claves y computadores, inconsistencias en las conciliaciones bancarias y otros como debilidad o inexistencia de procedimientos relacionados con anticipos, compras, activos fijos y facturación y los racionados con fallas en políticas de compensaciones al personal constituyen focos de riesgo que podrá servir de orientación a empresas sobre las situaciones que se deben tener en cuenta en la administración de riesgos y ello propenda de ser posible con la minimización de las cifras de fraude. |
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La evaluaciòn de los Riesgos como componente basico del SCI Una guía para prevenir el Fraude Control interno y fraudes : con base en los ciclos transaccionales. Análisis de informe COSO I, II y III Encuesta de Fraude en Colombia 2013 Encuesta de delitos Económicos PWC Control, Auditoría y revisoría Fiscal. Responsabilidad Social Corporativa: Teoría y Práctica. Pronunciamiento N°7, Revisoría Fiscal en Colombia Sistemas de Control lnterno para Organizaciones Transparencia y buen gobierno: Regulación en España Sistemas de control interno.Tercera Edición El contador forense |
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Carmona, DianaAyala Murcia, Jeimy Adrianajadriayala@gmail.comEspecialista en Revisoría FiscalCalle 1002017-08-23T22:09:01Z2019-12-30T16:40:34Z2017-08-23T22:09:01Z2019-12-30T16:40:34Z2017-04-30http://hdl.handle.net/10654/16344El Fraude en Colombia viene en aumento y de acuerdo a algunas mediciones ya se conocen cuatro modalidades siendo la malversación de activos la más reportada en el ámbito empresarial y que atenta contra los bienes de las empresas de forma directa, por lo tanto con este artículo se busca establecer cuales factores de riesgo están asociados con fallas en los sistemas de control interno que puede generar la materialización del fraude, para lo cual se planteó un proceso metodológico que parte de la conceptualiza-ción de fraude, los modelos de control y métodos de evaluación que permitió desarrollar un cuestionario de preguntas cuyos resultados arrojaron los factores de riesgo como son: el uso indebido de usuarios de software, claves y computadores, inconsistencias en las conciliaciones bancarias y otros como debilidad o inexistencia de procedimientos relacionados con anticipos, compras, activos fijos y facturación y los racionados con fallas en políticas de compensaciones al personal constituyen focos de riesgo que podrá servir de orientación a empresas sobre las situaciones que se deben tener en cuenta en la administración de riesgos y ello propenda de ser posible con la minimización de las cifras de fraude.Fraud in Colombia is increasing and according to some measurements and four forms of asset misappropriation are the most reported in the business sphere and that attenuate the assets of companies directly, therefore with this article The elements of risk are associated with the failures in the control systems that can generate the materialization of the fraud, for which a methodological process was proposed that starts from the conceptualization of fraud, the control models and the evaluation methods that allowed to Develop A questionnaire of questions that resulted in risk factors such as the child: improper use of software users, keys and computers, inconsistencies in bank reconciliations, and others such as weakness or lack of procedures related to advances, purchases, fixed assets and Invoicing And those rationed with failures in Ersonal compensation policies constitute the foc Which may serve as a guideline for companies on the situations that are taken into account in risk management and should be ossible with the minimization of fraud figures.pdfspaUniversidad Militar Nueva GranadaFacultad de Ciencias EconómicasEspecialización en Revisoría FiscalMalversación de ActivosFraudeLAVADO DE DINEROFRAUDEAUDITORIA INTERNAEmbezzlement of AssetsFraudFactores de riesgo que inciden en el fraude por malversación de activos debido a fallas en el sistema de control internoRisk factors incurring in fraud by malversation of assets due to failures in the internal control systeminfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fLa evaluaciòn de los Riesgos como componente basico del SCIUna guía para prevenir el FraudeControl interno y fraudes : con base en los ciclos transaccionales. Análisis de informe COSO I, II y IIIEncuesta de Fraude en Colombia 2013Encuesta de delitos Económicos PWCControl, Auditoría y revisoría Fiscal.Responsabilidad Social Corporativa: Teoría y Práctica.Pronunciamiento N°7, Revisoría Fiscal en ColombiaSistemas de Control lnterno para OrganizacionesTransparencia y buen gobierno: Regulación en EspañaSistemas de control interno.Tercera EdiciónEl contador forensehttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2LICENSElicense.txttext/plain1521http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/16344/1/license.txt57c1b5429c07cf705f9d5e4ce515a2f6MD51ORIGINALAYALAMURCIAJEIMYADRIANA2017.pdfapplication/pdf645580http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/16344/2/AYALAMURCIAJEIMYADRIANA2017.pdfb1456a4d9cd3bdb471c958b171f6df05MD52TEXTAYALAMURCIAJEIMYADRIANA2017.pdf.txtExtracted texttext/plain60328http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/16344/3/AYALAMURCIAJEIMYADRIANA2017.pdf.txt5d5fbf499b65f7f717bf382489fa538cMD53THUMBNAILAYALAMURCIAJEIMYADRIANA2017.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg5648http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/16344/4/AYALAMURCIAJEIMYADRIANA2017.pdf.jpg0c142c673d5430dc1d80626d18b879b0MD5410654/16344oai:repository.unimilitar.edu.co:10654/163442019-12-30 11:40:35.034Repositorio Institucional UMNGbibliodigital@unimilitar.edu.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 |