El monotributo: análisis de beneficios para los contribuyentes y el progreso de la nación
El objetivo de esta investigación es establecer que tan beneficioso o perjudicial podría ser la implementación del Monotributo para los contribuyentes en Colombia. Además que tan clara o confusa es la ley en su interpretación e implementación, para lo cual se analizaron distintas estadísticas, polít...
- Autores:
-
Hernández Sánchez, Stephanie Fernanda
- Tipo de recurso:
- Fecha de publicación:
- 2017
- Institución:
- Universidad Militar Nueva Granada
- Repositorio:
- Repositorio UMNG
- Idioma:
- spa
- OAI Identifier:
- oai:repository.unimilitar.edu.co:10654/16751
- Acceso en línea:
- http://hdl.handle.net/10654/16751
- Palabra clave:
- REFORMA TRIBUTARIA
IMPUESTOS
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El objetivo de esta investigación es establecer que tan beneficioso o perjudicial podría ser la implementación del Monotributo para los contribuyentes en Colombia. Además que tan clara o confusa es la ley en su interpretación e implementación, para lo cual se analizaron distintas estadísticas, políticas, y características de este tributo en diferente países de Latinoamérica. Este ensayo es una investigación cualitativa a través de análisis documental. Se tomó información que describiera como había nacido este tributo y como había evolucionado desde su implementación, además validar en las estadísticas o muestras que da cada país, como ha venido evolucionando tanto en número de participantes, como en ingresos recibidos por la nación y su aporte en el PIB. Este escrito se desglosa en cuatro apartados, en el primero de ellos encontraremos que es el Monotributo de acuerdo a varios puntos de vista. En el siguiente, la evolución de este tributo en América Latina y se mostrará las características y evidencias estadísticas de los tres países con mayor antigüedad en la implementación del Monotributo. En el tercer apartado se revisa la información más relevante de la implementación del Monotributo en Colombia, a través de la reforma tributaria y sus decretos. Finalmente y en el último apartado, se realiza una revisión respecto a los beneficios y puntos negativos de este impuesto, los aportes y comentarios desde una perspectiva contable y administrativa. Para concluir, el Monotributo tiene dos desafíos; Desde el punto de vista de la administración tributaria, es estimular la formalización laboral y económica, rediseñando los beneficios que tienen los inscritos a este. Desde la perspectiva de los contribuyentes, es el cumplimiento de los requisitos legales e impositivos con un sistema sencillo y de bajo costo. |
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Este escrito se desglosa en cuatro apartados, en el primero de ellos encontraremos que es el Monotributo de acuerdo a varios puntos de vista. En el siguiente, la evolución de este tributo en América Latina y se mostrará las características y evidencias estadísticas de los tres países con mayor antigüedad en la implementación del Monotributo. En el tercer apartado se revisa la información más relevante de la implementación del Monotributo en Colombia, a través de la reforma tributaria y sus decretos. Finalmente y en el último apartado, se realiza una revisión respecto a los beneficios y puntos negativos de este impuesto, los aportes y comentarios desde una perspectiva contable y administrativa. Para concluir, el Monotributo tiene dos desafíos; Desde el punto de vista de la administración tributaria, es estimular la formalización laboral y económica, rediseñando los beneficios que tienen los inscritos a este. Desde la perspectiva de los contribuyentes, es el cumplimiento de los requisitos legales e impositivos con un sistema sencillo y de bajo costo.RESUMEN 7 1. ¿Qué es el Monotributo? 9 2. Monotributo en América Latina 10 2.1 El caso de Argentina 12 2.2 El caso de Brasil (SIMPLES-SIMEI) 15 2.3 El caso de Uruguay 18 3. Reforma tributaria En Colombia - Decreto 738 de 2017 Reglamentación del Monotributo En Colombia 20 4. Pros y Contras del Monotributo 23 5. Conclusiones 25 REFERENCIACIÓN BIBLIOGRÁFICA 26 Tabla de Gráficos Grafica 1: Evolución de los contribuyentes Activos 1998-2013. 13 Grafica 2: Recaudación anual del Monotributo – Años 1999-2012 (en porcentajes del PIB y de los ingresos tributarios nacionales netos). 14 Gráfica 3: Evolución del número de inscriptos en el SIMPLES y SIMEI Nacional – Período 2007-2013. 16 Tabla de Cuadros Cuadro 1: Recaudación tributaria anual del SIMPLES Nacional (en porcentajes del PIB y de la carga tributaria total del gobierno general). 17 Cuadro 2. Cantidad de contribuyentes inscriptos en el marco del Monotributo – Datos mensuales hasta abril de 2013. 19 Cuadro 3: Ingresos tributarios En % del PIB, anuales del Monotributo y el Régimen de IVA Mínimo. Período 2007-2012. 19 Cuadro 4: Valor del Monotributo, 2016. 21 Cuadro 5: Impactos positivos y negativos del Monotributo. 24The objective of this research is to establish how beneficial or harmful could be the Monotributo implementation for taxpayers in Colombia. In addition review if the law is so clear or confusing in the interpretation and implementation, for which we analyzed different statistics, policies, and characteristics of this tax in different countries of Latin America. This essay is a qualitative research through documental analysis. We took information describing how this tribute was born and how it had evolved since the implementation, also, validate in statistics or samples given by each country, as it has been evolving both in number of participants and the income received by the Nation and the contribution to GNP. This paper is broken-down in four sections, the first of which, we will find to be the Monotributo according to several points of view. In the following, the evolution of this tribute in Latin America and show the characteristics and statistical evidence of the three countries with the highest antiquity in the implementation of the Monotributo. The third section reviews the most relevant information on the implementation of the Monotributo in Colombia, through the tax reform and decrees. Finally, in the last section, review is made regarding the benefits and negative points of this tax and the contributions, comments and conclusions from an accounting and administrative perspective. To conclude with this writing, the Monotributo has two challenges; from the point of view of the tax administration, is to stimulate labor and economic formalization, redesigning the benefits that have enrolled to this. From the perspective of the taxpayers is the fulfillment of the legal and tax requirements with a simple and low cost system.Pregrado27 páginas: tablas.application/pdfspahttps://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Atribución-NoComercial-SinDerivadashttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2El monotributo: análisis de beneficios para los contribuyentes y el progreso de la naciónThe monotribute: analysis of benefits for contributors and the progress of the nationinfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de gradoinfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTexthttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fREFORMA TRIBUTARIAIMPUESTOSDERECHO FISCALTaxpayersGross National ProductContribuyenteseconomíaimpuestosGobiernoFacultad de Estudios a DistanciaContaduría PúblicaEstudios a Distancia - Contaduria PúblicaUniversidad Militar Nueva GranadaAdministración Federal de Ingresos Públicos AFIP. (2017). ¿Qué ventajas obtengo como monotributista?. Recuperado de https://monotributo.afip.gob.ar/Public/Ayuda/Index.aspxBanco Interamericano de Desarrollo BID. (2006). Recomendaciones y mejores prácticas para la tributación de PYMES en Latinoamérica. Recuperado de http://www20.iadb.org/intal/catalogo/PE/2010/04793.pdfDirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN. (2016). Estatuto Tributario Nacional. Recuperado de http://estatuto.co/Schneider, F. (2002). Ocultándose En Las Sombras. El crecimiento de la economía subterránea. International Monetary Fund: Washington.González, D. (2006). Regímenes Especiales De Tributación Para Pequeños Contribuyentes En América Latina. Banco Interamericano De Desarrollo. Recuperado de https://publications.iadb.org/handle/11319/2302Lanzilotta, B. (2009). El empleo por cuenta propia y la cobertura de seguridad social en Uruguay. Santiago de Chile: OIT-BPS. Recuperado de www.iecon.ccee.edu.uy/download.php?len=es&id=339&nbre=dt-04Marroquín, J. E. (2008). Propuesta De Un Monotributo Como Opción Tributaria Para La Economía Informal. Guatemala: Universidad De San Carlos De Guatemala. Recuperado de: http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/03/03_3197.pdfReglamentación del Monotributo. Decreto 738. (08 de Mayo del 2017). Ministerio de Hacienda y Crédito Público.Organización Internacional del Trabajo. (2014). Monotributo en America Latina. Recuperado de http://www.ilo.org/wcmsp5/groups/public/---américas/---ro-lima/documents/publication/wcms_357452.pdfReceita federal do Brasil. (13 de Junio de 2017). Receita federal do Brasil. Recuperado de Receita federal do Brasil : https://www8.receita.fazenda.gov.br/simplesnacional/servicos/grupo.aspx?grp=t&area=2Sabaíni, G., & Morán, D. (2013). Informalidad y tributación en América Latina: explorando los nexos para mejorar la equidad. CEPAL. Recuperado de http://www.oecd.org/ctp/tax-global/5.2.Sabaini-ESP.pdfSalim, J. A., & D´Angela, W. (2006). Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes Monotributo. 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