Implicaciones fiscales de la valoración contable de la propiedad, planta y equipo en Colombia bajo NIIF: un análisis normativo comparado

Este proyecto examina el tratamiento contable y fiscal de los activos fijos en Colombia, enfocándose en los cambios introducidos con la adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y su impacto en la gestión empresarial. El problema central radica en las tensiones entre lo...

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Autores:: Castrillón López, Carlos Andrés
Diaz Bastidas, Cristian Daniel
Serna León, Laura Carolina
Valenzuela Bohórquez, Vivian Andrea
Vanegas Sánchez, Juan Diego

Tipo de recurso:: https://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f

Fecha de publicación:: 2025

Institución:: Universidad El Bosque

Repositorio:: Repositorio U. El Bosque

Idioma:: spa

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description	Este proyecto examina el tratamiento contable y fiscal de los activos fijos en Colombia, enfocándose en los cambios introducidos con la adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y su impacto en la gestión empresarial. El problema central radica en las tensiones entre los criterios contables y fiscales, especialmente en la valoración y depreciación de los activos, lo que genera distorsiones en la información financiera y cargas administrativas para las organizaciones. El objetivo es estudiar el marco normativo vigente en Colombia respecto al tratamiento contable y fiscal de los activos fijos, para identificar los principales cambios introducidos con la aplicación de las NIIF y su impacto en la gestión empresarial. La metodología se basó en una consulta de fuentes escritas, revisando literatura científica, normativa contable y fiscal, y fuentes especializadas. Se organizó la información en tablas de análisis y se aplicaron filtros de búsqueda con palabras clave relacionadas con la valoración, depreciación y normativa colombiana. También se revisaron los modelos de reconocimiento, medición, presentación y revelación contable establecidos por las distintas normativas en Colombia. Los resultados evidenciaron que las NIIF han permitido una mayor flexibilidad en la valoración de activos, mejorando la transparencia financiera. Sin embargo, persisten desafíos en la conciliación entre los criterios contables y fiscales, especialmente en la depreciación, donde las tasas fiscales no siempre reflejan la vida útil real de los activos. Además, se identificaron transformaciones significativas en los modelos contables y fiscales, lo que ha derivado en diferencias sustanciales entre las cifras financieras reportadas para propósitos contables y tributarios. En consecuencia, se plantean recomendaciones orientadas a una adecuada gestión de estas diferencias normativas, que incluyen el diseño de políticas internas y herramientas de control para optimizar el uso y la administración de la propiedad, planta y equipo.
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El objetivo es estudiar el marco normativo vigente en Colombia respecto al tratamiento contable y fiscal de los activos fijos, para identificar los principales cambios introducidos con la aplicación de las NIIF y su impacto en la gestión empresarial. La metodología se basó en una consulta de fuentes escritas, revisando literatura científica, normativa contable y fiscal, y fuentes especializadas. Se organizó la información en tablas de análisis y se aplicaron filtros de búsqueda con palabras clave relacionadas con la valoración, depreciación y normativa colombiana. También se revisaron los modelos de reconocimiento, medición, presentación y revelación contable establecidos por las distintas normativas en Colombia. Los resultados evidenciaron que las NIIF han permitido una mayor flexibilidad en la valoración de activos, mejorando la transparencia financiera. Sin embargo, persisten desafíos en la conciliación entre los criterios contables y fiscales, especialmente en la depreciación, donde las tasas fiscales no siempre reflejan la vida útil real de los activos. Además, se identificaron transformaciones significativas en los modelos contables y fiscales, lo que ha derivado en diferencias sustanciales entre las cifras financieras reportadas para propósitos contables y tributarios. En consecuencia, se plantean recomendaciones orientadas a una adecuada gestión de estas diferencias normativas, que incluyen el diseño de políticas internas y herramientas de control para optimizar el uso y la administración de la propiedad, planta y equipo.Contador públicoPregradoThis project examines the accounting and tax treatment of fixed assets in Colombia, focusing on the changes introduced with the adoption of the International Financial Reporting Standards (IFRS) and their impact on business management. The core issue is due to tensions between tax and accounting criteria, especially in assets valorization and depreciation, which generates distortions on financial reporting and administrative workloads for organizations. The objective is to study the current regulatory framework in Colombia regarding the accounting and tax treatment of fixed assets, in order to identify the main changes introduced with the application of IFRS and their impact on business management. The methodology was based on a review of written sources, including scientific literature, accounting and tax regulations, and specialized sources. The information was organized into analysis tables, and search filters were applied using keywords related to valuation, depreciation, and Colombian regulations. Additionally, the recognition, measurement, presentation, and disclosure models established by the various regulations in Colombia were reviewed. Results shown that IFRS allowed mayor flexibility in assets valorization, improving financial transparency. However, challenges remain in reconciling accounting and tax criteria, specifically on depreciation, where tax rates do not always reflect the actual useful life of assets. Also, significant changes in accounting and tax models were identified, which derivates in substantial differences between the financial figures reported for accounting and tax purposes. Consequently, recommendations are made for the proper management of these regulatory differences, including the design of internal policies and control tools to optimize the use and management of property, plant, and equipment.application/pdfAttribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 Internationalhttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/Acceso abiertohttps://purl.org/coar/access_right/c_abf2http://purl.org/coar/access_right/c_abf2Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)DepreciaciónValoración contablePropiedad planta y equipo657International Financial Reporting Standards (IFRS)DepreciationAccounting valuationProperty plant and equipmentImplicaciones fiscales de la valoración contable de la propiedad, planta y equipo en Colombia bajo NIIF: un análisis normativo comparadoTax implications of the accounting valuation of property, plant and equipment in Colombia under IFRS: a comparative regulatory analysisContaduría PúblicaUniversidad El BosqueFacultad de Ciencias Económicas y AdministrativasTesis/Trabajo de grado - Monografía - Pregradohttps://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fhttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesishttps://purl.org/coar/version/c_970fb48d4fbd8a85Arenas, O. D., Beltrán, S. L. (2016). Retos y desafíos durante los años de aplicación de las NIIF en Colombia [Trabajo de grado, Universidad de Bogotá Jorge Tadeo Lozano]. https://expeditiorepositorio.utadeo.edu.co/bitstream/handle/20.500.12010/3690/Retos%20y%20Desafios%20Durante%20los%20Anos%20de%20Aplicacion%20de%20las%20NIIF%20en%20Colombia.pdf?sequence=1Ariza Morales, M. (2017). Impacto de las NIIF en la valoración de empresas PYMES en Colombia. Universidad Libre. https://www.unilibre.edu.co/bogota/pdfs/2017/5sim/p/38S.pdfBautista Mesa, R. (2015). Orientaciones técnicas sobre la aplicación de las NIIF completas. Consejo Técnico de la Contaduría Pública. https://www.dian.gov.co/fizcalizacioncontrol/herramienconsulta/NIIF/Orientaciones%20CTCP/Documento6_Orientaciones_Tecnicas_NIIF_completas_PPE.pdfBravo Orellana, S (2018). La vida útil de un activo y política de reemplazo de activos. Escuela de administración de negocios para graduados. 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Implicaciones fiscales de la valoración contable de la propiedad, planta y equipo en Colombia bajo NIIF: un análisis normativo comparado

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