Ingresos, Niif Y Estatuto Tributario

Este artículo analiza las diferencias existentes entre el reconocimiento de ingresos según las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y el Estatuto Tributario colombiano (ET). A través de un enfoque cualitativo y analítico, se llevó a cabo una revisión de las normas NIIF 9, 13, 15,...

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Autores:
Jaramillo Garibello, Adriana Isabel
Díaz Sánchez, Martha Inés
León Cortés, Juan Sebastián
González Ramírez, Maria Camila
Tarazona Pérez, Mauricio
Tipo de recurso:
https://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f
Fecha de publicación:
2025
Institución:
Universidad El Bosque
Repositorio:
Repositorio U. El Bosque
Idioma:
spa
OAI Identifier:
oai:repositorio.unbosque.edu.co:20.500.12495/14354
Acceso en línea:
https://hdl.handle.net/20.500.12495/14354
Palabra clave:
NIIF
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description Este artículo analiza las diferencias existentes entre el reconocimiento de ingresos según las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y el Estatuto Tributario colombiano (ET). A través de un enfoque cualitativo y analítico, se llevó a cabo una revisión de las normas NIIF 9, 13, 15, 16 y NIC 21, y de los artículos 21-1 y 28 del ET, construyendo un cuadro comparativo que permitió identificar discrepancias claves. Los resultados muestran que las NIIF tienden a reconocer los ingresos con antelación, respecto al momento en que el ET los considera fiscalmente realizados, lo que genera activos o pasivos por impuestos diferidos. Estas diferencias impactan directamente en los estados financieros y en la planeación tributaria de las empresas. Se concluye que una adecuada conciliación contable-fiscal requiere políticas internas claras, controles robustos y personal capacitado en la gestión de estas diferencias.
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Los resultados muestran que las NIIF tienden a reconocer los ingresos con antelación, respecto al momento en que el ET los considera fiscalmente realizados, lo que genera activos o pasivos por impuestos diferidos. Estas diferencias impactan directamente en los estados financieros y en la planeación tributaria de las empresas. Se concluye que una adecuada conciliación contable-fiscal requiere políticas internas claras, controles robustos y personal capacitado en la gestión de estas diferencias.Contador públicoPregradoThis article examines the differences between income recognition under International Financial Reporting Standards (IFRS) and the Colombian Tax Code (ET), and how these discrepancies impact deferred taxes. Using a qualitative and analytical approach, a documentary review of IFRS standards 9, 13, 15, 16, and IAS 21 was conducted, along with articles 21-1 and 28 of the ET. A comparative table was developed to highlight the key divergences. The findings reveal that IFRS tends to recognize income earlier than the ET, which bases recognition on accrual or actual realization (collection or sale), resulting in deferred tax assets or liabilities. These temporary differences influence both financial statements and corporate tax planning. It is concluded that effective reconciliation between accounting and tax reporting requires clear internal accounting policies, strong control mechanisms, and well-trained staff capable of managing these discrepancies efficiently.application/pdfAttribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 Internacionalhttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/Acceso abiertoinfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2NIIFIngresosEstatuto TributarioImpuesto Diferido657NIIFIncomeTax statuteDeferred TaxIngresos, Niif Y Estatuto TributarioIncome, Ifrs And Tax StatuteContaduría PúblicaUniversidad El BosqueFacultad de Ciencias Económicas y AdministrativasTesis/Trabajo de grado - Monografía - Pregradohttps://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fhttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesishttps://purl.org/coar/version/c_970fb48d4fbd8a85Actualícese. (s.f.). NIIF 9 – Instrumentos financieros: aplicación de provisión de pérdidas esperadas. Obtenido de Actualícese: https://actualicese.com/archivo/niif-9-instrumentos-financieros-aplicacion-de-provision-de-perdidas-esperadas/?srsltid=AfmBOopEFk2FLwnJ6_cksORqi5ZtnJ6NhwrFTj5WcibYYQFz5moA3hOHBastidas Hernández, F. (2022). Diferencias normativas en el tratamiento contable y fiscal de ingresos. http://dx.doi.org/10.16925/gcnc.41Bermúdez, J. A., & Murillo, L. S. M. (2015). ANÁLISIS DEL TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS INGRESOS BAJO NIIF 15. https://expeditiorepositorio.utadeo.edu.co/bitstream/handle/20.500.12010/2518/An%C3%A1lisis%20del%20tratamiento%20contable%20de%20los%20ingresos%20bajo%20NIIF%2015.pdf?sequence=1Cardona, Y., Deossa, Y., & Tamayo, K. (2019). Impacto en la adopción de las NIIF en Colombia [Universidad de San Buenaventura Colombia]. https://bibliotecadigital.usb.edu.co/server/api/core/bitstreams/f207c124-5d42-423d-b6b0-caab19c740c4/contentChávez, L. A. (2020). NIIF y tributación: Desafíos y oportunidades para las Administraciones tributarias. Revista de Derecho Fiscal, 17, Article 17. https://doi.org/10.18601/16926722.n17.04Decreto 624 de 1989 (30 de marzo de 1989) Diario Oficial No. 38.756 de 30 de marzo de 1989 "Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales<1>" http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.htmlFunción Pública. (2009). Ley 1314 de 2009—Gestor Normativo. Función Pública. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=36833Función Pública. (2016). Ley 1819 de 2016—Gestor Normativo. Función Pública. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=79140Función Pública. (2017). Decreto 1998 de 2017—Gestor Normativo. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=84501International Accounting Standards Board (IASB). (2011). 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