Análisis del impacto comparativo de los TDI en la tributación de colombianos residentes en España (con TDI) versus Emiratos Árabes Unidos (sin TDI) durante el período 2020-2025
Este trabajo de investigación analiza el impacto de los Tratados de Doble Imposición (TDI) sobre la tributación de colombianos residentes en España y Emiratos Árabes Unidos (EAU). Se compara el TDI entre Colombia y España con la falta de un TDI formal en EAU, destacando las implicaciones fiscales pa...
- Autores:
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Luque Rueda, Farid Eduardo
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2025
- Institución:
- Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
- Repositorio:
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- Acceso en línea:
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- Palabra clave:
- Double taxation
International taxation
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Contabilidad
Relaciones internacionales
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Comparative Analysis of the Impact of Double Taxation Agreements on the Taxation of Colombian Residents in Spain (with DTA) versus the United Arab Emirates (without DTA) from 2020 to 2025 |
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Este trabajo de investigación analiza el impacto de los Tratados de Doble Imposición (TDI) sobre la tributación de colombianos residentes en España y Emiratos Árabes Unidos (EAU). Se compara el TDI entre Colombia y España con la falta de un TDI formal en EAU, destacando las implicaciones fiscales para los migrantes colombianos. El estudio identifica las disposiciones clave del TDI con España y evalúa las consecuencias de la doble imposición para los colombianos en EAU, mostrando cómo este país presenta mayores desafíos fiscales debido a la ausencia de un acuerdo tributario. Finalmente, se proponen recomendaciones para mejorar la cooperación fiscal y optimizar el uso del TDI en futuros acuerdos internacionales. A través de un análisis detallado de los sistemas tributarios, la investigación concluye que el TDI con España ofrece mayor seguridad jurídica y claridad, mientras que los colombianos en EAU enfrentan un riesgo fiscal elevado debido a la falta de este acuerdo. |
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El estudio identifica las disposiciones clave del TDI con España y evalúa las consecuencias de la doble imposición para los colombianos en EAU, mostrando cómo este país presenta mayores desafíos fiscales debido a la ausencia de un acuerdo tributario. Finalmente, se proponen recomendaciones para mejorar la cooperación fiscal y optimizar el uso del TDI en futuros acuerdos internacionales. A través de un análisis detallado de los sistemas tributarios, la investigación concluye que el TDI con España ofrece mayor seguridad jurídica y claridad, mientras que los colombianos en EAU enfrentan un riesgo fiscal elevado debido a la falta de este acuerdo.INTRODUCCIÓN 1 CAPITULO I. PROBLEMA U OPORTUNIDAD 4 1.1 El Problema de Investigación 4 1.2 Justificación 5 1.3 Objetivos 6 1.3.1 Objetivo general 6 1.3.2 Objetivos específicos 6 CAPITULO II. MARCO REFERENCIAL 9 2.1 Antecedentes 9 2.2 Marco teórico 10 CAPITULO III. DISEÑO METOLOGICO 13 3.1 Enfoque y alcance 13 3.2 Estudio del caso o Población o Muestra 13 3.3 Variables e indicadores 14 3.4 Instrumentos de recolección de datos 15 3.5 Análisis de datos 15 CAPITULO IV. RESULTADOS 18 CONCLUSIONES 24 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS 27PregradoThis research analyzes the impact of Double Taxation Agreements (DTAs) on the taxation of Colombians residing in Spain and the United Arab Emirates (UAE). It compares the DTA between Colombia and Spain with the absence of a formal agreement with the UAE, highlighting the tax implications for Colombian migrants. The study identifies the key provisions of the DTA with Spain and evaluates the consequences of double taxation for Colombians in the UAE, showing how the lack of an agreement poses greater tax challenges. Finally, recommendations are proposed to enhance tax cooperation and optimize the use of DTAs in future international agreements. Through a detailed analysis of the tax systems, the research concludes that the DTA with Spain provides greater legal certainty and clarity, whereas Colombians in the UAE face higher fiscal risk due to the absence of such a treaty.Modalidad Virtualapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Análisis del impacto comparativo de los TDI en la tributación de colombianos residentes en España (con TDI) versus Emiratos Árabes Unidos (sin TDI) durante el período 2020-2025Comparative Analysis of the Impact of Double Taxation Agreements on the Taxation of Colombian Residents in Spain (with DTA) versus the United Arab Emirates (without DTA) from 2020 to 2025Bachelor tesisinfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de Gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionhttp://purl.org/redcol/resource_type/TPContador PúblicoUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Economía y NegociosPregrado Contaduría PúblicaCOP-3054Double taxationInternational taxationDouble taxation treatiesColombian migrantsTax planningAccountingInternational relationsInternational obligationsIncome taxes (Foreign income)Foreign tax creditDouble taxationContabilidadRelaciones internacionalesObligaciones internacionalesImpuestos sobre la renta (Renta extranjera)Crédito fiscal extranjeroDoble tributaciónDoble imposiciónTributación internacionalTratados de doble imposiciónMigrantes colombianosPlanificación fiscalBanco de la República. (2023). Informe anual de remesas 2023. https://www.banrep.gov.co/DIAN. (2022). Informe Técnico No. 45: Impacto de los TDI en la competitividad internacional de empresas colombianas. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. https://www.dian.gov.co/Dubai Economic Council. (2023). Fiscal Perspectives of Latin American Expatriates in the UAE: The Colombian Case Study. Government of Dubai.Gómez, J., & López, M. (2021). Impacto del crédito fiscal en la tributación de colombianos en España. Revista de Derecho Tributario Internacional, 19(2), 55–72. https://www.revistadti.org/Ministerio de Relaciones Exteriores de Colombia. (2023). Colombianos en el exterior: Censo y caracterización migratoria. https://www.cancilleria.gov.co/Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). (2021). International Taxation Outlook: Latin America 2021. OECD Publishing. https://www.oecd.org/Pérez, E. (2021). 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Contaduría Universidad de Antioquia, 78, 1–22. https://doi.org/10.17533/udea.rc.n78a01Torres, L. M. (2020). Residencia fiscal y tributación global: Desafíos para países en desarrollo. Revista Colombiana de Derecho Tributario, 42(1), 77–95. https://doi.org/10.5294/rcdt.2020.42.1.4Sánchez, R. A. (2021). Planificación fiscal internacional para migrantes: Retos en América Latina. Revista de Estudios Tributarios Internacionales, 17(3), 33–48. https://www.revistadeti.org/Agencia Tributaria Española. (2023). Informe anual de asistencia a no residentes. Gobierno de España. https://www.agenciatributaria.es/Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). (2022). Modelo de Convenio Tributario sobre la Renta y sobre el Patrimonio: Versión actualizada. OECD Publishing. https://www.oecd.org/tax/Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL). (2023). Fiscalidad y migración Sur-Sur en América Latina: Diagnóstico y desafíos emergentes. 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