El principio de la proporcionalidad en el régimen sancionatorio tributario en Colombia: Análisis normativo y jurisprudencial desde la perspectiva de la Sección Cuarta del Consejo de Estado (2017–2024)

La presente investigación analiza la aplicación del principio de proporcionalidad en la imposición de sanciones tributarias en Colombia, con énfasis en la postura jurisprudencial del Consejo de Estado. El objetivo principal consiste en identificar, sistematizar y evaluar los parámetros que la Secció...

Full description

Autores:: Quesada Galvis, Gean Carlos

Tipo de recurso:

Fecha de publicación:: 2025

Institución:: Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB

Repositorio:: Repositorio UNAB

Idioma:: spa

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description	La presente investigación analiza la aplicación del principio de proporcionalidad en la imposición de sanciones tributarias en Colombia, con énfasis en la postura jurisprudencial del Consejo de Estado. El objetivo principal consiste en identificar, sistematizar y evaluar los parámetros que la Sección Cuarta de esta corporación ha establecido en la graduación de sanciones tributarias, con el fin de garantizar que las mismas respeten los límites del debido proceso. La pregunta central indaga sobre cómo se ha aplicado el principio de proporcionalidad en la graduación de sanciones por parte de la Sección Cuarta del Consejo de Estado, en decisiones relacionadas con sanciones tributarias por el incumplimiento al deber formal de presentar información, presentarla con errores o por fuera del término legal, en el periodo 2017-2024. Aunque el enfoque principal se centra en el análisis jurisprudencial del Consejo de Estado y la normatividad tributaria, específicamente lo dispuesto en el artículo 640 del Estatuto Tributario, el estudio se complementa con referencias clave a la doctrina de la Corte Constitucional y la Corte Suprema de Justicia. Además, se fundamenta teóricamente en una amplia revisión documental, lo cual permite una comprensión más rigurosa y profunda del principio de proporcionalidad en el derecho sancionador tributario.
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Marta Nubia Velásquez Rico; 17 de octubre 2023). https://samaicore.consejodeestado.gov.co/api/DescargarProvidenciaPublica/1100103/11001032600020220002800/B9BBEB431496C1F1C8424E1117FCECEAFE8BCC8DE628A6AC81CFD78342312039/2 Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Cuarta. Sentencia 25000-23-37-000-2018-00485-01 (26732). (M.P. Stella Jeannette Carvajal Basto; 21 de marzo 2024). https://samaicore.consejodeestado.gov.co/api/DescargarProvidenciaPublica/1100103/25000233700020180048501/8DF44FB73A2C7AFF235B8D54A81E8FB5E0D1499AD7A30BAE9EEC481DC44B6E8C/2 Consejo de Estado. Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Cuarta. Sentencia 08001-23-31-000-2011-00452-01(21734). (M.P. Jorge Octavio Ramírez Ramírez; 19 de julio de 2017) Consejo de Estado. Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Cuarta. Sentencia 08001-23-31-000-2011-01095-01 (21923). (M.P. Jorge Octavio Ramírez Ramírez; 24 de octubre de 2018) Consejo de Estado. 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Eugenio Fernández Carlier; 30 de abril 2014)._https://consultaprovidencias.cortesuprema.gov.co/#/visualizador/L3Zhci93d3cvaHRtbC9JbmRleC9QRU5BTC8yMDE0L0RyLiBFdWdlbmlvIEZlcm7hbmRleiBDYXJsaWVyL1NlbnRlbmNpYXMvU1A1NDIwLTIwMTQoNDEzNTApLmRvYw==/Penal/SP5420 Corte Suprema de Justicia. Corte Suprema de Justicia. Sala de Descongestion Laboral N.º 1. M. P. D.A.C.V. Radicación n.° 51718. (M.P. Dolly Amparo Caguasango Villota; 03 de Octubre de 2017). https://consultaprovidencias.cortesuprema.gov.co/#/visualizador/L3Zhci93d3cvaHRtbC9JbmRleC9MQUJPUkFML0RFU0NPTkdFU1RJT04vMjAxNy9EcmEuIERvbGx5IEFtcGFybyBDYWd1YXNhbmdvIFZpbGxvdGEvU2VudGVuY2lhcy9TTDE2MTc0LTIwMTcuZG9j/Laboral/51718 Corte Suprema de Justicia. Corte Suprmea de Justicia. Sala Especial de Primera Instancia. AEP115-2023. Radicación N° 53180. CUI: 05001-60-00-207-2017-01500-01. (M. P. Ariel Augusto Torres Rojas; 20 de septiembre de 2023). https://vlex.com.co/vid/auto-interlocutorio-corte-suprema-954552427 Decreto 1742 de 2020. 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La pregunta central indaga sobre cómo se ha aplicado el principio de proporcionalidad en la graduación de sanciones por parte de la Sección Cuarta del Consejo de Estado, en decisiones relacionadas con sanciones tributarias por el incumplimiento al deber formal de presentar información, presentarla con errores o por fuera del término legal, en el periodo 2017-2024. Aunque el enfoque principal se centra en el análisis jurisprudencial del Consejo de Estado y la normatividad tributaria, específicamente lo dispuesto en el artículo 640 del Estatuto Tributario, el estudio se complementa con referencias clave a la doctrina de la Corte Constitucional y la Corte Suprema de Justicia. Además, se fundamenta teóricamente en una amplia revisión documental, lo cual permite una comprensión más rigurosa y profunda del principio de proporcionalidad en el derecho sancionador tributario.MaestríaThis research analyzes the application of the principle of proportionality in the imposition of tax sanctions in Colombia, with emphasis on the jurisprudential position of the Council of State. The main objective is to identify, systematize, and evaluate the parameters established by the Fourth Chamber of this court in the gradation of tax sanctions, in order to ensure that such measures respect the limits of due process. The central question examines how the principle of proportionality has been applied by the Fourth Chamber of the Council of State in decisions related to tax penalties for noncompliance with the formal duty to submit information, to file it with errors, or to do so after the legal deadline, during the period 2017–2024. Although the primary focus is on the jurisprudential analysis of the Council of State and tax regulations—particularly Article 640 of the Tax Code—the study is complemented by key references to the doctrines of the Constitutional Court and the Supreme Court of Justice. Additionally, it is theoretically grounded in an extensive documentary review, which allows for a more rigorous and in-depth understanding of the principle of proportionality within the framework of tax sanctioning law.Modalidad Presencialapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2El principio de la proporcionalidad en el régimen sancionatorio tributario en Colombia: Análisis normativo y jurisprudencial desde la perspectiva de la Sección Cuarta del Consejo de Estado (2017–2024)The principle of proportionality in the tax sanctioning regime in Colombia: a normative and jurisprudential analysis from the perspective of the Fourth Section of the Council of State (2017-2024)Thesisinfo:eu-repo/semantics/masterThesisTesisinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionhttp://purl.org/redcol/resource_type/TMMagíster en DerechoUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Ciencias Jurídicas y PolíticasMaestría en DerechoMADE-2391Administrative sanctioning lawFormal and substantive infractionsGraduation of sanctionsPrinciple of proportionalityTax SanctionsLawCriminal lawLegislation (Colombia)JurisprudenceSanctions (Law)Taxation -(Law and legislation)judicial executionDerechoDerecho penalLegislación (Colombia)JurisprudenciaSanciones legalesDerecho fiscalEjecución judicialDerecho sancionador administrativoInfracciones formales y sustancialesGraduación de sancionesPrincipio de proporcionalidadSanciones tributariasAgencia Nacional de Defensa Jurídica del Estado. 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