¿Cómo entender el término de beneficiario efectivo en el contexto del derecho tributario colombiano?
RESUMEN: En este artículo se realiza un rastreo normativo y doctrinario alrededor del término de Beneficiario efectivo, teniendo presente la imprecisión que se ha presentado en su interpretación. Para esto se hizo un análisis inicialmente a nivel internacional y luego a nivel nacional partiendo de l...
- Autores:
-
Cañola Laverde, Juan David
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2023
- Institución:
- Universidad de Antioquia
- Repositorio:
- Repositorio UdeA
- Idioma:
- spa
- OAI Identifier:
- oai:bibliotecadigital.udea.edu.co:10495/34018
- Acceso en línea:
- https://hdl.handle.net/10495/34018
- Palabra clave:
- Tax evasion
Taxation - Law and legislation - Colombia
Derecho fiscal
Evasión de impuestos
Taxation - Law
Beneficiario efectivo
Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI)
Ley 1819 de 2016
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RESUMEN: En este artículo se realiza un rastreo normativo y doctrinario alrededor del término de Beneficiario efectivo, teniendo presente la imprecisión que se ha presentado en su interpretación. Para esto se hizo un análisis inicialmente a nivel internacional y luego a nivel nacional partiendo de la reforma tributaria estructural contemplada en la Ley 1819 de 2016, con el propósito de dilucidar la importancia de la información verídica en torno a la transparencia fiscal, pues no se prevé solo en la normativa interna de los países sino en organismos internacionales, ejemplo de ello son las Recomendaciones aportadas en materia tributaria por el GAFI, adoptado en la Ley 2155 de 2021. Encontrándose que, pese a los esfuerzos normativos, sigue habiendo discrepancia en su interpretación, brecha que va cerrándose con el esfuerzo de ir unificando la tesis en torno a su aplicación, en este proceso la DIAN ha emitido diversos conceptos para la orientación en la identificación del beneficiario efectivo final. Como conclusión se tiene que la mejor forma de lograr un control en la información con el fin de alcanzar la transparencia fiscal a nivel mundial, es la unificación de criterios, que permitan lograr el objetivo de erradicar tanto la evasión como la elusión fiscal. |
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Zambrano Sánchez, Julián AlbertoCañola Laverde, Juan David2023-03-14T23:56:54Z2023-03-14T23:56:54Z2023https://hdl.handle.net/10495/34018RESUMEN: En este artículo se realiza un rastreo normativo y doctrinario alrededor del término de Beneficiario efectivo, teniendo presente la imprecisión que se ha presentado en su interpretación. Para esto se hizo un análisis inicialmente a nivel internacional y luego a nivel nacional partiendo de la reforma tributaria estructural contemplada en la Ley 1819 de 2016, con el propósito de dilucidar la importancia de la información verídica en torno a la transparencia fiscal, pues no se prevé solo en la normativa interna de los países sino en organismos internacionales, ejemplo de ello son las Recomendaciones aportadas en materia tributaria por el GAFI, adoptado en la Ley 2155 de 2021. Encontrándose que, pese a los esfuerzos normativos, sigue habiendo discrepancia en su interpretación, brecha que va cerrándose con el esfuerzo de ir unificando la tesis en torno a su aplicación, en este proceso la DIAN ha emitido diversos conceptos para la orientación en la identificación del beneficiario efectivo final. Como conclusión se tiene que la mejor forma de lograr un control en la información con el fin de alcanzar la transparencia fiscal a nivel mundial, es la unificación de criterios, que permitan lograr el objetivo de erradicar tanto la evasión como la elusión fiscal.ABSTRACT: In this article, a normative and doctrinal screening around the Effective beneficiary's term is carried out, bearing in mind the imprecision that has been presented in its interpretation. For this purpose, an analysis was initially carried out at an international level and at a national level, based on the structural tax reform contemplated in Law 1819 of 2016, with the purpose of clarifying the importance of truthful information around fiscal transparency, but provided only in the internal regulations of the countries as well as in international organizations, an example of all the recommendations made on tax matters by the FATF, adopted in Law 2155 of 2021. It is found that, despite the normative efforts, there are still discrepancies in their interpretation, a gap that has been closed with the effort to unify the thesis around its application, in this process the DIAN has issued several concepts for the orientation in the identification of the final effective beneficiary. As a conclusion, it is concluded that the best way to achieve control over information with the aim of achieving fiscal transparency at a global level is the unification of criteria that allow achieving the objective of eradicating both evasion and tax elusion.PregradoAbogado29application/pdfspaUniversidad de AntioquiaMedellín - ColombiaFacultad de Derecho y Ciencias Políticas. 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