¿Cómo entender el término de beneficiario efectivo en el contexto del derecho tributario colombiano?

RESUMEN: En este artículo se realiza un rastreo normativo y doctrinario alrededor del término de Beneficiario efectivo, teniendo presente la imprecisión que se ha presentado en su interpretación. Para esto se hizo un análisis inicialmente a nivel internacional y luego a nivel nacional partiendo de la reforma tributaria estructural contemplada en la Ley 1819 de 2016, con el propósito de dilucidar la importancia de la información verídica en torno a la transparencia fiscal, pues no se prevé solo en la normativa interna de los países sino en organismos internacionales, ejemplo de ello son las Recomendaciones aportadas en materia tributaria por el GAFI, adoptado en la Ley 2155 de 2021. Encontrándose que, pese a los esfuerzos normativos, sigue habiendo discrepancia en su interpretación, brecha que va cerrándose con el esfuerzo de ir unificando la tesis en torno a su aplicación, en este proceso la DIAN ha emitido diversos conceptos para la orientación en la identificación del beneficiario efectivo final. Como conclusión se tiene que la mejor forma de lograr un control en la información con el fin de alcanzar la transparencia fiscal a nivel mundial, es la unificación de criterios, que permitan lograr el objetivo de erradicar tanto la evasión como la elusión fiscal.

• Autores: Cañola Laverde, Juan David
• Tipo de recurso: Trabajo de grado de pregrado
• Fecha de publicación: 2023
• Institución: Universidad de Antioquia
• Repositorio: Repositorio UdeA
• Idioma: spa
• OAI Identifier: oai:bibliotecadigital.udea.edu.co:10495/34018
• Acceso en línea: https://hdl.handle.net/10495/34018
• Palabra clave: Tax evasion; Taxation - Law and legislation - Colombia; Derecho fiscal; Evasión de impuestos; Taxation - Law; Beneficiario efectivo; Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI); Ley 1819 de 2016; http://id.loc.gov/authorities/subjects/sh85132819; http://id.loc.gov/authorities/subjects/sh2008112577
• Rights: openAccess
• License: http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/co/