El impuesto de industria y comercio un reto para los prestadores de servicios en colombia
La relevancia del impuesto de industria y comercio ha crecido significativamente en los últimos años, convirtiéndose en un tema central para las empresas. Esto se debe principalmente a las dificultades recurrentes en su declaración y presentación, lo que ha derivado en sanciones costosas. En el pasa...
- Autores:
-
Vanegas Cañola, Valentina
Vélez Arboleda, Lina Marcela
- Tipo de recurso:
- Tesis
- Fecha de publicación:
- 2025
- Institución:
- Universidad de Antioquia
- Repositorio:
- Repositorio UdeA
- Idioma:
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- OAI Identifier:
- oai:bibliotecadigital.udea.edu.co:10495/46420
- Acceso en línea:
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- Palabra clave:
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Taxpayers
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La relevancia del impuesto de industria y comercio ha crecido significativamente en los últimos años, convirtiéndose en un tema central para las empresas. Esto se debe principalmente a las dificultades recurrentes en su declaración y presentación, lo que ha derivado en sanciones costosas. En el pasado, el cumplimiento de este impuesto no era considerado una prioridad, pero hoy en día las empresas reconocen que su adecuada gestión es fundamental para evitar sanciones y reducir riesgos financieros. Esto ha llevado a un aumento en la demanda de profesionales especializados, quienes se encargan no solo de cumplir con las obligaciones fiscales, sino también de optimizar los procesos de investigación y consulta de las normativas que aplican en cada uno de los municipios de Colombia. Por otro lado, los municipios también se han vuelto más exigentes y han puesto mayor énfasis en este impuesto, ya que a través de él pueden recaudar más dinero que en años anteriores, lo que les permite cubrir deudas o realizar inversiones en sus territorios. Sin embargo, este proceso se ha visto afectado por la dificultad que enfrentan algunos municipios, especialmente los más alejados de las zonas urbanas o cabeceras, que no cuentan con la tecnología adecuada o no han implementado sistemas suficientes para que los contribuyentes de todo el país puedan acceder a sus plataformas y pagar este impuesto de forma virtual (Cadena, 2002). En muchos casos, el proceso debe hacerse de manera presencial, lo que dificulta el cumplimiento a tiempo. En este contexto, el presente trabajo tiene como objetivo analizar los impactos derivados de estas dificultades tanto para los contribuyentes como para los municipios. Por un lado, las empresas enfrentan la necesidad de ajustar sus estructuras internas y su cultura organizacional para gestionar de manera proactiva este impuesto. Por otro lado, los municipios también han comenzado a realizar modificaciones en sus procedimientos, adoptando gradualmente nuevas tecnologías e implementando normativas que optimizan el proceso de recaudación. |
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Soto Marín, Angela PiedadVanegas Cañola, ValentinaVélez Arboleda, Lina MarcelaColombia2020-20242025-06-19T16:25:29Z2025Muñoz Velásquez, C. (2025). Incentivos fiscales para energías renovables generados en los últimos diez años [Trabajo de grado especialización]. Universidad de Antioquia, Medellín, Colombiahttps://hdl.handle.net/10495/46420La relevancia del impuesto de industria y comercio ha crecido significativamente en los últimos años, convirtiéndose en un tema central para las empresas. Esto se debe principalmente a las dificultades recurrentes en su declaración y presentación, lo que ha derivado en sanciones costosas. En el pasado, el cumplimiento de este impuesto no era considerado una prioridad, pero hoy en día las empresas reconocen que su adecuada gestión es fundamental para evitar sanciones y reducir riesgos financieros. Esto ha llevado a un aumento en la demanda de profesionales especializados, quienes se encargan no solo de cumplir con las obligaciones fiscales, sino también de optimizar los procesos de investigación y consulta de las normativas que aplican en cada uno de los municipios de Colombia. Por otro lado, los municipios también se han vuelto más exigentes y han puesto mayor énfasis en este impuesto, ya que a través de él pueden recaudar más dinero que en años anteriores, lo que les permite cubrir deudas o realizar inversiones en sus territorios. Sin embargo, este proceso se ha visto afectado por la dificultad que enfrentan algunos municipios, especialmente los más alejados de las zonas urbanas o cabeceras, que no cuentan con la tecnología adecuada o no han implementado sistemas suficientes para que los contribuyentes de todo el país puedan acceder a sus plataformas y pagar este impuesto de forma virtual (Cadena, 2002). En muchos casos, el proceso debe hacerse de manera presencial, lo que dificulta el cumplimiento a tiempo. En este contexto, el presente trabajo tiene como objetivo analizar los impactos derivados de estas dificultades tanto para los contribuyentes como para los municipios. Por un lado, las empresas enfrentan la necesidad de ajustar sus estructuras internas y su cultura organizacional para gestionar de manera proactiva este impuesto. Por otro lado, los municipios también han comenzado a realizar modificaciones en sus procedimientos, adoptando gradualmente nuevas tecnologías e implementando normativas que optimizan el proceso de recaudación.This monograph examines the fiscal effects resulting from the implementation of health-related taxes in Colombia, introduced through Law 2277 of 2022, with a focus on their impact on the restaurant sector. This legislation primarily aims to discourage the consumption of ultra-processed products high in added sugars, sodium, and saturated fats, thereby they are framed as public policy instruments with a dual purpose: to improve public health outcomes and strengthen tax revenue by broadening the tax base. The main objective is to assess how this fiscal policy impacts the tax structure, profitability, commercial dynamics, and operational strategies of restaurants that sell taxed products. A mixed methods approach was employed. The quantitative component evaluated changes in revenues, operating margins, and consumer prices; while the qualitative component addressed regulatory interpretation, business perceptions of the fiscal burden, and adaptation strategies implemented to mitigate economic and compliance-related impacts. The findings reveal a significant increase in indirect tax burdens on taxed ingredients, affecting cash flow, pricing strategies, and net profitability within the sector. Although the tax does not directly apply to restaurant services, it is triggered when taxed products are withdrawn from inventory or when taxed ingredients are used. As a result, many businesses have been forced to redesign their product portfolios, reformulate offerings, and adjust pricing structures. In conclusion, health-related taxes serve as a valuable fiscal tool with clear public health objectives but present economic and regulatory challenges. To ensure their effectiveness without compromising the sustainability of affected businesses, it is recommended that these taxes be accompanied by financial incentives, consumer education initiatives, and ongoing technical review of the regulatory frameworkIntroducción ............................................................................................................................................ 4 Planteamiento del problema................................................................................................................... 6 a. Descripción del problema ................................................................................................................ 6 b. Formulación del Problema .............................................................................................................. 7 c. Delimitaciones de la Investigación .................................................................................................. 8 Objetivo ................................................................................................................................................... 9 a. Objetivo General ............................................................................................................................. 9 b. Objetivos específicos ....................................................................................................................... 9 Justificación ........................................................................................................................................... 10 Marco de Referencia ............................................................................................................................. 14 a. Marco legal o Normativo ........................................................................................................... 14 b. Marco Conceptual ..................................................................................................................... 15 c. Contextualización actual ........................................................................................................... 16 Metodología Propuesta ......................................................................................................................... 18 Cronograma de actividades ................................................................................................................... 19 Análisis. .................................................................................................................................................. 20 Plataformas Municipales ....................................................................................................................... 34 Medellín y Cartagena: Avances en la Digitalización Tributaria ......................................................... 34 Chachagüí: Desafíos en la Implementación Digital ........................................................................... 35 Impacto de la Falta de Plataformas Digitales en la Eficiencia Tributaria .......................................... 35 Desafíos Adicionales en la Administración del ICA ........................................................................... 36 Conclusiones .......................................................................................................................................... 39 Bibliografía............................................................................................................................................. 41EspecializaciónEspecialista en Gestión Tributaria42 páginasapplication/pdfspaUniversidad de AntioquiaEspecialización en Gestión TributariaMedellín, ColombiaFacultad de Ciencias EconómicasCampus Medellín - Sede Posgradoshttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/info:eu-repo/semantics/openAccessAttribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 Internationalhttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2El impuesto de industria y comercio un reto para los prestadores de servicios en colombiaTrabajo de grado - Especializaciónhttp://purl.org/coar/resource_type/c_46echttp://purl.org/redcol/resource_type/COtherTexthttp://purl.org/coar/version/c_b1a7d7d4d402bcceinfo:eu-repo/semantics/draftAdarve Henao, J. O. (2022). Las reformas tributarias: afectación en el recaudo del impuesto de industria y comercio. Administración & Desarrollo, 52(2), 47-63.Gutiérrez, A. P. (2013). Análisis del impuesto de industria y comercio en colombia . Obtenido de https://expeditiorepositorio.utadeo.edu.co/bitstream/handle/20.500.12010/1506/T099.pdfCadena, X. (2002). ¿La descentralización empereza?. Efecto de las transferencias sobre los ingresos tributarios municipales en Colombia. Desarrollo y Sociedad, núm. 50, 67-108.Cala Amaya, M. M., Velandia Bustamante, L. L., & Ladino Gómez, V. M. (2018). Impuesto de industria y comercio: soporte legal, recaudo y percepción ciudadana. Episteme. Revista De Estudios Socioterritoriales, 7(1-2), 89-105.Cardenas Mauricio mercer-blackman, v. f. (31 de 08 de 2005). El sistema tributario colombiano: impacto sobre la eficiencia y la competividad. Obtenido de https://www.repository.fedesarrollo.org.co/handle/11445/1018Caribe, C. E. (2020). 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Evaluación de la descentralización municipal en Colombia ¿Se consolidó la sostenibilidad fiscal de los municpios colombianos durante los años noventa? Obtenido de Dirección de Desarrollo Territorial del DNP: https://colaboracion.dnp.gov.co/CDT/Estudios%20Econmicos/165.pdfContribuyentesTaxpayersImpuestos - ColombiaTaxation - ColombiaImpuesto de industria y comercioSector serviciosPublicationORIGINALVanegasValentina_2025_ICAServiciosColombia.pdfVanegasValentina_2025_ICAServiciosColombia.pdfapplication/pdf539230https://bibliotecadigital.udea.edu.co/bitstreams/4adca313-fa3d-4033-bb94-7c225ab9bdac/download821fa4a30b339cec91e9c6feee92a1faMD51trueAnonymousREADLICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-814837https://bibliotecadigital.udea.edu.co/bitstreams/8a453c8d-2583-476f-bf6b-e4c7408eaecd/downloadb76e7a76e24cf2f94b3ce0ae5ed275d0MD53falseAnonymousREADCC-LICENSElicense_rdflicense_rdfapplication/rdf+xml; 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