Determinantes de la evasión y elusión fiscal: Revisión literaria 2014-2023. Caso Colombiano*

El presente artículo plasma una revisión literaria de las publicaciones entre los años 2014-2023 sobre los determinantes de la evasión y la elusión fiscal, priorizando el caso colombiano y su comparativo con otros países. El objetivo primordial fue identificar los factores socio económicos, político...

Full description

Autores:: Orozco Gomez, Riki Alejandro
Alvarez Caicedo, Paula Andrea

Tipo de recurso:: Trabajo de grado de pregrado

Fecha de publicación:: 2025

Institución:: Universidad Libre

Repositorio:: RIU - Repositorio Institucional UniLibre

Idioma:

id	RULIBRE2_e93d6a3c72783d5d9ed7e498a88979f1
oai_identifier_str	oai:repository.unilibre.edu.co:10901/32227
network_acronym_str	RULIBRE2
network_name_str	RIU - Repositorio Institucional UniLibre
repository_id_str
dc.title.spa.fl_str_mv	Determinantes de la evasión y elusión fiscal: Revisión literaria 2014-2023. Caso Colombiano*
dc.title.alternative.spa.fl_str_mv	Determinants of tax evasion and avoidance: a systematic review of the literature
title	Determinantes de la evasión y elusión fiscal: Revisión literaria 2014-2023. Caso Colombiano*
spellingShingle	Determinantes de la evasión y elusión fiscal: Revisión literaria 2014-2023. Caso Colombiano* Evasión y elusión fiscal Transparencia y confianza estatal Educación y cultura tributaria Herramientas digitales de fiscalización Sostenibilidad Tax evasion and avoidance State transparency and trust Tax education and culture Digital auditing tools Sustainability Evasión y elusión fiscal - Determinantes socioeconómicos - Revisión de la literatura Administración tributaria - Estrategias - Colombia Facturación electrónica - Incidencia fiscal - Colombia
title_short	Determinantes de la evasión y elusión fiscal: Revisión literaria 2014-2023. Caso Colombiano*
title_full	Determinantes de la evasión y elusión fiscal: Revisión literaria 2014-2023. Caso Colombiano*
title_fullStr	Determinantes de la evasión y elusión fiscal: Revisión literaria 2014-2023. Caso Colombiano*
title_full_unstemmed	Determinantes de la evasión y elusión fiscal: Revisión literaria 2014-2023. Caso Colombiano*
title_sort	Determinantes de la evasión y elusión fiscal: Revisión literaria 2014-2023. Caso Colombiano*
dc.creator.fl_str_mv	Orozco Gomez, Riki Alejandro Alvarez Caicedo, Paula Andrea
dc.contributor.advisor.none.fl_str_mv	Pinillos Villamizar, Jesus Alexander Eslava Zapata, Rolando
dc.contributor.author.none.fl_str_mv	Orozco Gomez, Riki Alejandro Alvarez Caicedo, Paula Andrea
dc.subject.spa.fl_str_mv	Evasión y elusión fiscal Transparencia y confianza estatal Educación y cultura tributaria Herramientas digitales de fiscalización Sostenibilidad
topic	Evasión y elusión fiscal Transparencia y confianza estatal Educación y cultura tributaria Herramientas digitales de fiscalización Sostenibilidad Tax evasion and avoidance State transparency and trust Tax education and culture Digital auditing tools Sustainability Evasión y elusión fiscal - Determinantes socioeconómicos - Revisión de la literatura Administración tributaria - Estrategias - Colombia Facturación electrónica - Incidencia fiscal - Colombia
dc.subject.subjectenglish.spa.fl_str_mv	Tax evasion and avoidance State transparency and trust Tax education and culture Digital auditing tools Sustainability
dc.subject.lemb.spa.fl_str_mv	Evasión y elusión fiscal - Determinantes socioeconómicos - Revisión de la literatura Administración tributaria - Estrategias - Colombia Facturación electrónica - Incidencia fiscal - Colombia
description	El presente artículo plasma una revisión literaria de las publicaciones entre los años 2014-2023 sobre los determinantes de la evasión y la elusión fiscal, priorizando el caso colombiano y su comparativo con otros países. El objetivo primordial fue identificar los factores socio económicos, políticos, culturales y normativos que trasgreden en estas prácticas y valorar las estrategias implementadas por distintas naciones para minimizar sus efectos en la sostenibilidad financiera del Estado. Para su realización se asumió un enfoque cualitativo descriptivo, soportado en la revisión documental y bibliográfica de más 80 investigaciones identificadas en bases académicas como Scopus y Google Académico. El método PRISMA permitió organizar las clasificar los factores y organizar las variables determinantes en tres categorías: Contribuyentes individuales, corporativos y administración tributaria. Los resultados demuestran que la evasión y elusión fiscal en Latinoamérica se explican principalmente por la informalidad económica, la falta de confianza en las instituciones y la falta de educación tributaria. Para el caso colombiano, se recalca que, pese a la implementación de herramientas tecnológicas como son la facturación electrónica y el uso de la Inteligencia Artificial, perdura la precaria cultura fiscal y la condicionada transparencia gubernamental. Asimismo, se advirtió que muchas empresas optan por estrategias agresivas de planificación fiscal, aprovechando vacíos legales como prácticas recurrentes. Se llegó como conclusión que, para lograr una disminución en la evasión y elusión, se hace necesario un enfoque integral que mezcle la simplificación normativa, el fortalecimiento institucional y capacitación fiscal. Como aporte empírico está la actualización documental en este periodo de tiempo que indaga sobre dicho fenómeno, proporcionando fundamentos teóricos y comparativos que pueden ayudar a construir nuevas políticas públicas a favor de una tributación equitativa, transparente, sustentable y sostenible.
publishDate	2025
dc.date.accessioned.none.fl_str_mv	2025-11-14T22:17:21Z
dc.date.available.none.fl_str_mv	2025-11-14T22:17:21Z
dc.date.created.none.fl_str_mv	2025-11-13
dc.type.local.spa.fl_str_mv	Tesis de Pregrado
dc.type.coar.spa.fl_str_mv	http://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f
dc.type.driver.spa.fl_str_mv	info:eu-repo/semantics/bachelorThesis
format	http://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f
dc.identifier.uri.none.fl_str_mv	https://hdl.handle.net/10901/32227
url	https://hdl.handle.net/10901/32227
dc.relation.references.spa.fl_str_mv	Adarve-Henao, J. O., Betancur, H. D., & Vargas-González, C. (2024). Impacto de la cultura tributaria en el desarrollo socioeconómico desde la Teoría del Cumplimiento Fiscal. Revista Venezolana de Gerencia, 29 (Especial 1), 1732 1751. https://doi.org/10.52080/rvgluz.29.e12.52 Adkisson, R. V. (2010). The New Fiscal Sociology: Taxation in Comparative Perspective. The Social Science https://doi.org/10.1016/j.soscij.2010.05.001 Journal, 47(3), 723-724. Alm, J., & Kasper, M. (2023). Using behavioural economics to understand tax compliance. Economic and Political https://doi.org/10.1080/20954816.2022.2117676 Studies, 11(3), 279-294. Alstadsæter, A., Johannesen, N., Le Guern Herry, S., & Zucman, G. (2022). Tax evasion and tax avoidance. Journal of Public Economics, 206, 104587. https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2021.104587 Arenas-Suaterna, L. R., Arango-Tejada, L. A., Valencia-Zapata, V. L., & Villa-López, K. C. (2023). Análisis del impacto de la evasión y elusión de impuestos en las empresas de Colombia [Trabajo de Grado]. Corporación Universitaria Minuto de Dios. https://repository.uniminuto.edu/server/api/core/bitstreams/2cbd10c3 f504-4e7a-8890-6e53c745512c/content Arévalo-Briones, K. P., Andrade-Mora, C. M., & Pastrano-Quintana, E. V. (2020). Evasión tributaria y su incidencia en la recaudación fiscal de los pequeños empresarios del cantón Babahoyo. Sinergia Académica, 3(4), 12-21. https://doi.org/10.51736/sa.v3i4.2 Barrero-Arbeláez, J. M. et al. (2021). Aspectos actuales del derecho penal tributario. Ediciones Unibagué. https://doi.org/10.35707/9789587543728 Becker, G. S. (1968). Crime and Punishment: An Economic Approach. Journal of Political Economy, 76(2), 169-217. https://doi.org/10.1086/259394 Cañas – Lucas, J. S. (2023). Comportamiento de la evasión del impuesto de renta en personas naturales y jurídicas en Colombia. Reflexiones Contables (Cúcuta), 6(1), 15. https://doi.org/10.22463/26655543.3924 Cetrángolo, O., & Gómez-Sabaini, J. (Eds.). (2006). Tributación en América Latina: En busca de una nueva agenda de reformas. CEPAL Choconta-Enríquez, M. E., & López-Mateus, K. M. (2024). Evasión de impuestos en los negocios informales Bogotá centro. Universidad La Gran Colombia. Cogollo-Garcés, N., Hoyos-Hernández, L. F., & Rivas-Arrieta, J. F. (2022). Análisis de las sanciones tributarias administradas por la DIAN en Colombia [Trabajo de Grado]. Universidad Cooperativa de Colombia. Craig, A. C., & Slemrod, J. (2024). Tax Knowledge and Tax Manipulation: A Unifying Model. Journal of Political Economy Microeconomics, 2(2), 298-334. https://doi.org/10.1086/727557 Díaz-Reyes, A., & Vázquez-Avedillo, J. F. (2023). La infracción y el delito fiscal bajo la óptica del ius puniendi. Revista de Derecho Fiscal, 24, 7-21. https://doi.org/10.18601/16926722.n24.01 Espino, E., & González-Rozada, M. (2015). On the Implications of Taxation for Investment, Savings and Growth. BID. https://doi.org/10.18235/0011693 Espinosa-Díaz, Y. S., et al. (2022). Cultura tributaria como estrategia para prevenir el incumplimiento. Apuntes Contables, https://doi.org/10.18601/16577175.n31.09 31, 153-171. Falsetta, D., Schafer, J. K., & Tsakumis, G. T. (2024). How Government Spending Impacts Tax Compliance. Journal of Business Ethics, 190(2), 513-530. https://doi.org/10.1007/s10551-023-05383-3 Gómez Jacinto, L., Elías Quinde, F. y Vásquez de la Cruz, M. (2024). Cultura tributaria y cumplimiento tributario en Perú. Cuadernos de Contabilidad, 25, 1-22. https://doi.org/10.11144/Javeriana.cc25.ctct Hossain, M. S., Ali, M. S., Ling, C. C., & Fung, C. Y. (2024a–b). Tax avoidance and tax evasion: Current insights… Asian Journal of Accounting Research, 9(3), 275 292. https://doi.org/10.1108/AJAR-09-2023-0305 Lozano-Rodríguez, A. L., et al. (2024). Evasión de aportes a seguridad social de trabajadores independientes en Colombia. Universidad La Gran Colombia. Mejía-Peña, I. F., & González-López, C. F. (2024). Estado del arte sobre las herramientas tecnológicas en contra del fraude fiscal. Universidad Distrital. Murillo Ramírez, N. M., Tangarife Mejía, L. A. & Fortich Pacheco, F. (2025). Revisión de literatura sobre evasión y elusión fiscal. Semestre Económico, 28(65), 1-26. https://doi.org/10.22395/seec.v28n65a4978 Mvunabandi, J. D., et al. (2024). The Effect of Tax Avoidance and Tax Evasion on the Performance of South African Economy. Int. Journal of Economics and Financial Issues, 14(1), 52-63. https://doi.org/10.32479/ijefi.15221 Nadia-Fajriana, G. Irianto, & W. Andayani. (2023). The Role of Tax Fairness and Taxpayer Trust... Int. Journal of Business and Society, 24(1), 478-487. https://doi.org/10.33736/ijbs.5629.2023 OECD, IFAC & ACCA. (2024). Public Trust in Tax 2024 – Latin America and Beyond. OECD Publishing. https://doi.org/10.1787/52ce48d5-en Ostas, D. T. (2020). Ethics of Tax Interpretation. Journal of Business Ethics, 165(1), 83-94. https://doi.org/10.1007/s10551-018-4088-7 Paredes-Floril, P. R. (2016a–b). Evasión Tributaria vs Mecanismos implementados por Administración Pública. https://doi.org/10.17163/ret.n12.2016.04 Retos, 6(12), 181. Patricio-Aparicio, S. S., et al. (2023). Cultura tributaria y evasión fiscal en micro y pequeñas empresas comerciales. Revista Venezolana de Gerencia, 28(Especial 9), 518-530. https://doi.org/10.52080/rvgluz.28.e9.32 Prada-Segura, J. A., Oviedo-Leguizamón, Y. A., & Rojas-Martínez, H. M. (2025). Análisis de las Prácticas y Motivaciones en la Evasión Fiscal en Territorio Colombiano [Trabajo de Grado]. Uniminuto. Rico-Martínez, N. F., & Hernández-Campos, A. (2024). Determinantes de la Evasión Fiscal México. Vinculatégica https://doi.org/10.29105/vtga10.3-509 EFAN, 10(3), 130-143. Rojas-Gutiérrez, W. D., et al. (2017). Impacto económico ocasionado por la evasión del IVA en diversos sectores en Colombia [Trabajo de Grado]. Uniagustiniana. Salazar-Gómez, A. J., et al. (2024). La influencia de la cultura tributaria de los trabajadores en la declaración anual del ISR en México. Revista Activos, 22(1), 83-112. https://doi.org/10.15332/25005278.10304 Sánchez-Gutiérrez, S. M., et al. (2021). Análisis de la cultura tributaria y el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Revista Hechos Contables, 1(2), 4 17. https://doi.org/10.52936/rhc.v1i2.73 Slemrod, J. (2007). Cheating Ourselves: The Economics of Tax Evasion. Journal of Economic Perspectives, 21(1), 25-48. https://doi.org/10.1257/jep.21.1.25 Universidad Católica Luis Amigó, Cabrera-Jaramillo, R. S., et al. (2024). La evasión fiscal y la eficiencia del Estado: Reflexiones en torno al caso colombiano. Contaduría Universidad de Antioquia, 84 https://doi.org/10.17533/udea.rc.n84a02 Urglés-Vicuña, J. H. (2024). Determinantes del incumplimiento tributario desde la percepción de contribuyentes y asesores fiscales. Revista de Ciencias Sociales. https://doi.org/10.31876/rcs.v30i.42852 Uribe-Hernández, Y., et al. (2023a–b). Level of Tax Knowledge and its Impact on Tax Culture... Salud, Ciencia y Tecnología - Serie de Conferencias, 2, 567. https://doi.org/10.56294/sctconf2023567 Villasmil-Molero, M. (2024). Cultura tributaria en Colombia: Un análisis del cumplimiento de obligaciones fiscales. Revista de Ciencias Sociales. https://doi.org/10.31876/rcs.v30i.42280 Von-Liszt, (1888). Der Begriff des Rechtsgutes im Strafrecht... Zeitschrift für die gesamte Strafrechtswissenschaft, 8(1). https://doi.org/10.1515/zstw.1888.8.1.133 8(1). Zumaeta-Julca, P. (2022). La cultura tributaria y la recaudación fiscal: Análisis en las Mypes de Lima Metropolitana, Perú. Semestre Económico, 11(1), 18-27. https://doi.org/10.26867/se.2022.v11i1.125
dc.rights.uri.spa.fl_str_mv	http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/
dc.rights.license.spa.fl_str_mv	Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombia
dc.rights.accessrights.spa.fl_str_mv	info:eu-repo/semantics/restrictedAccess
dc.rights.coar.spa.fl_str_mv	http://purl.org/coar/access_right/c_16ec
rights_invalid_str_mv	http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/ Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombia http://purl.org/coar/access_right/c_16ec
eu_rights_str_mv	restrictedAccess
dc.format.spa.fl_str_mv	PDF
dc.coverage.spatial.spa.fl_str_mv	Cúcuta
institution	Universidad Libre
bitstream.url.fl_str_mv	http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/32227/6/ARTICULO%20ALVAREZ%20%26%20OROZCO%20rev%2006-11-2025%281%29%281%29%20%281%29.pdf.jpg http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/32227/7/FORMATO%20INSTITUCIONAL%20RESUMEN%20Paula%20y%20Riki.pdf.jpg http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/32227/8/AUTORIZACION%20PARA%20LA%20PUBLICACCION%20ARTICULO%20PAULA%20ALVAREZ%20Y%20RIKI%20OROZCO.pdf.jpg http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/32227/9/ACTA%20117%20RIKI%20Y%20PAULA.pdf.jpg http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/32227/5/license.txt http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/32227/1/ARTICULO%20ALVAREZ%20%26%20OROZCO%20rev%2006-11-2025%281%29%281%29%20%281%29.pdf http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/32227/2/FORMATO%20INSTITUCIONAL%20RESUMEN%20Paula%20y%20Riki.pdf http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/32227/3/AUTORIZACION%20PARA%20LA%20PUBLICACCION%20ARTICULO%20PAULA%20ALVAREZ%20Y%20RIKI%20OROZCO.pdf http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/32227/4/ACTA%20117%20RIKI%20Y%20PAULA.pdf
bitstream.checksum.fl_str_mv	bfe95b94fbddbe5b2dc0031fc1b2eab6 91cdc76d2160793be8ddb8c9eb0554b8 820f4dba2716439da81c8485f361f149 7c79551061824f4c964787dbc4ee42d2 8a4605be74aa9ea9d79846c1fba20a33 ef88816f013a1a07023888f58296894f a49fa02c623dedbf50ea3732e0c5bd99 55cfcef9da1a8678b3680870f67bbe5f 78cad5aa7e5eebd2b7e80a97ade476d6
bitstream.checksumAlgorithm.fl_str_mv	MD5 MD5 MD5 MD5 MD5 MD5 MD5 MD5 MD5
repository.name.fl_str_mv	Repositorio Institucional Unilibre
repository.mail.fl_str_mv	repositorio@unilibrebog.edu.co
_version_	1851053901762002944
spelling	Pinillos Villamizar, Jesus AlexanderEslava Zapata, RolandoOrozco Gomez, Riki AlejandroAlvarez Caicedo, Paula AndreaCúcuta2025-11-14T22:17:21Z2025-11-14T22:17:21Z2025-11-13https://hdl.handle.net/10901/32227El presente artículo plasma una revisión literaria de las publicaciones entre los años 2014-2023 sobre los determinantes de la evasión y la elusión fiscal, priorizando el caso colombiano y su comparativo con otros países. El objetivo primordial fue identificar los factores socio económicos, políticos, culturales y normativos que trasgreden en estas prácticas y valorar las estrategias implementadas por distintas naciones para minimizar sus efectos en la sostenibilidad financiera del Estado. Para su realización se asumió un enfoque cualitativo descriptivo, soportado en la revisión documental y bibliográfica de más 80 investigaciones identificadas en bases académicas como Scopus y Google Académico. El método PRISMA permitió organizar las clasificar los factores y organizar las variables determinantes en tres categorías: Contribuyentes individuales, corporativos y administración tributaria. Los resultados demuestran que la evasión y elusión fiscal en Latinoamérica se explican principalmente por la informalidad económica, la falta de confianza en las instituciones y la falta de educación tributaria. Para el caso colombiano, se recalca que, pese a la implementación de herramientas tecnológicas como son la facturación electrónica y el uso de la Inteligencia Artificial, perdura la precaria cultura fiscal y la condicionada transparencia gubernamental. Asimismo, se advirtió que muchas empresas optan por estrategias agresivas de planificación fiscal, aprovechando vacíos legales como prácticas recurrentes. Se llegó como conclusión que, para lograr una disminución en la evasión y elusión, se hace necesario un enfoque integral que mezcle la simplificación normativa, el fortalecimiento institucional y capacitación fiscal. Como aporte empírico está la actualización documental en este periodo de tiempo que indaga sobre dicho fenómeno, proporcionando fundamentos teóricos y comparativos que pueden ayudar a construir nuevas políticas públicas a favor de una tributación equitativa, transparente, sustentable y sostenible.Universidad Libre -- Ciencias Económicas Administrativas y Contables -- Contaduría PublicaThis article presents a literature review of publications from 2014 to 2023 on the determinants of tax evasion and avoidance, prioritizing the Colombian case and its comparison with other countries. The main objective was to identify the socioeconomic, political, cultural, and regulatory factors that influence these practices and to assess the strategies implemented by different nations to minimize their effects on the State’s financial sustainability. A qualitative and descriptive approach was adopted, supported by documentary and bibliographic review of more than 80 studies identified in academic databases such as Scopus and Google Scholar. The PRISMA method allowed for the classification of factors and organization of key variables into three categories: individual taxpayers, corporate taxpayers, and tax administration. The results show that tax evasion and avoidance in Latin America are mainly explained by economic informality, lack of trust in institutions, and insufficient tax education. In the Colombian case, it is highlighted that despite the implementation of technological tools such as electronic invoicing and the use of Artificial Intelligence, a fragile tax culture and limited governmental transparency persist. It was also observed that many companies adopt aggressive tax planning strategies, exploiting legal loopholes as recurring practices. It is concluded that reducing tax evasion and avoidance requires an integrated approach combining regulatory simplification, institutional strengthening, and fiscal education. The empirical contribution of this study lies in providing an updated documentary analysis for this period, offering theoretical and comparative foundations that can support the design of new public policies aimed at achieving equitable, transparent, and sustainable taxation.PDFhttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiainfo:eu-repo/semantics/restrictedAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_16ecEvasión y elusión fiscalTransparencia y confianza estatalEducación y cultura tributariaHerramientas digitales de fiscalizaciónSostenibilidadTax evasion and avoidanceState transparency and trustTax education and cultureDigital auditing toolsSustainabilityEvasión y elusión fiscal - Determinantes socioeconómicos - Revisión de la literaturaAdministración tributaria - Estrategias - ColombiaFacturación electrónica - Incidencia fiscal - ColombiaDeterminantes de la evasión y elusión fiscal: Revisión literaria 2014-2023. Caso Colombiano*Determinants of tax evasion and avoidance: a systematic review of the literatureTesis de Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisAdarve-Henao, J. O., Betancur, H. D., & Vargas-González, C. (2024). Impacto de la cultura tributaria en el desarrollo socioeconómico desde la Teoría del Cumplimiento Fiscal. Revista Venezolana de Gerencia, 29 (Especial 1), 1732 1751. https://doi.org/10.52080/rvgluz.29.e12.52Adkisson, R. V. (2010). The New Fiscal Sociology: Taxation in Comparative Perspective. The Social Science https://doi.org/10.1016/j.soscij.2010.05.001 Journal, 47(3), 723-724.Alm, J., & Kasper, M. (2023). Using behavioural economics to understand tax compliance. Economic and Political https://doi.org/10.1080/20954816.2022.2117676 Studies, 11(3), 279-294.Alstadsæter, A., Johannesen, N., Le Guern Herry, S., & Zucman, G. (2022). Tax evasion and tax avoidance. Journal of Public Economics, 206, 104587. https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2021.104587Arenas-Suaterna, L. R., Arango-Tejada, L. A., Valencia-Zapata, V. L., & Villa-López, K. C. (2023). Análisis del impacto de la evasión y elusión de impuestos en las empresas de Colombia [Trabajo de Grado]. Corporación Universitaria Minuto de Dios. https://repository.uniminuto.edu/server/api/core/bitstreams/2cbd10c3 f504-4e7a-8890-6e53c745512c/contentArévalo-Briones, K. P., Andrade-Mora, C. M., & Pastrano-Quintana, E. V. (2020). Evasión tributaria y su incidencia en la recaudación fiscal de los pequeños empresarios del cantón Babahoyo. Sinergia Académica, 3(4), 12-21. https://doi.org/10.51736/sa.v3i4.2Barrero-Arbeláez, J. M. et al. (2021). Aspectos actuales del derecho penal tributario. Ediciones Unibagué. https://doi.org/10.35707/9789587543728Becker, G. S. (1968). Crime and Punishment: An Economic Approach. Journal of Political Economy, 76(2), 169-217. https://doi.org/10.1086/259394Cañas – Lucas, J. S. (2023). Comportamiento de la evasión del impuesto de renta en personas naturales y jurídicas en Colombia. Reflexiones Contables (Cúcuta), 6(1), 15. https://doi.org/10.22463/26655543.3924Cetrángolo, O., & Gómez-Sabaini, J. (Eds.). (2006). Tributación en América Latina: En busca de una nueva agenda de reformas. CEPALChoconta-Enríquez, M. E., & López-Mateus, K. M. (2024). Evasión de impuestos en los negocios informales Bogotá centro. Universidad La Gran Colombia.Cogollo-Garcés, N., Hoyos-Hernández, L. F., & Rivas-Arrieta, J. F. (2022). Análisis de las sanciones tributarias administradas por la DIAN en Colombia [Trabajo de Grado]. Universidad Cooperativa de Colombia.Craig, A. C., & Slemrod, J. (2024). Tax Knowledge and Tax Manipulation: A Unifying Model. Journal of Political Economy Microeconomics, 2(2), 298-334. https://doi.org/10.1086/727557Díaz-Reyes, A., & Vázquez-Avedillo, J. F. (2023). La infracción y el delito fiscal bajo la óptica del ius puniendi. Revista de Derecho Fiscal, 24, 7-21. https://doi.org/10.18601/16926722.n24.01Espino, E., & González-Rozada, M. (2015). On the Implications of Taxation for Investment, Savings and Growth. BID. https://doi.org/10.18235/0011693Espinosa-Díaz, Y. S., et al. (2022). Cultura tributaria como estrategia para prevenir el incumplimiento. Apuntes Contables, https://doi.org/10.18601/16577175.n31.09 31, 153-171.Falsetta, D., Schafer, J. K., & Tsakumis, G. T. (2024). How Government Spending Impacts Tax Compliance. Journal of Business Ethics, 190(2), 513-530. https://doi.org/10.1007/s10551-023-05383-3Gómez Jacinto, L., Elías Quinde, F. y Vásquez de la Cruz, M. (2024). Cultura tributaria y cumplimiento tributario en Perú. Cuadernos de Contabilidad, 25, 1-22. https://doi.org/10.11144/Javeriana.cc25.ctctHossain, M. S., Ali, M. S., Ling, C. C., & Fung, C. Y. (2024a–b). Tax avoidance and tax evasion: Current insights… Asian Journal of Accounting Research, 9(3), 275 292. https://doi.org/10.1108/AJAR-09-2023-0305Lozano-Rodríguez, A. L., et al. (2024). Evasión de aportes a seguridad social de trabajadores independientes en Colombia. Universidad La Gran Colombia.Mejía-Peña, I. F., & González-López, C. F. (2024). Estado del arte sobre las herramientas tecnológicas en contra del fraude fiscal. Universidad Distrital.Murillo Ramírez, N. M., Tangarife Mejía, L. A. & Fortich Pacheco, F. (2025). Revisión de literatura sobre evasión y elusión fiscal. Semestre Económico, 28(65), 1-26. https://doi.org/10.22395/seec.v28n65a4978Mvunabandi, J. D., et al. (2024). The Effect of Tax Avoidance and Tax Evasion on the Performance of South African Economy. Int. Journal of Economics and Financial Issues, 14(1), 52-63. https://doi.org/10.32479/ijefi.15221Nadia-Fajriana, G. Irianto, & W. Andayani. (2023). The Role of Tax Fairness and Taxpayer Trust... Int. Journal of Business and Society, 24(1), 478-487. https://doi.org/10.33736/ijbs.5629.2023OECD, IFAC & ACCA. (2024). Public Trust in Tax 2024 – Latin America and Beyond. OECD Publishing. https://doi.org/10.1787/52ce48d5-enOstas, D. T. (2020). Ethics of Tax Interpretation. Journal of Business Ethics, 165(1), 83-94. https://doi.org/10.1007/s10551-018-4088-7Paredes-Floril, P. R. (2016a–b). Evasión Tributaria vs Mecanismos implementados por Administración Pública. https://doi.org/10.17163/ret.n12.2016.04 Retos, 6(12), 181.Patricio-Aparicio, S. S., et al. (2023). Cultura tributaria y evasión fiscal en micro y pequeñas empresas comerciales. Revista Venezolana de Gerencia, 28(Especial 9), 518-530. https://doi.org/10.52080/rvgluz.28.e9.32Prada-Segura, J. A., Oviedo-Leguizamón, Y. A., & Rojas-Martínez, H. M. (2025). Análisis de las Prácticas y Motivaciones en la Evasión Fiscal en Territorio Colombiano [Trabajo de Grado]. Uniminuto.Rico-Martínez, N. F., & Hernández-Campos, A. (2024). Determinantes de la Evasión Fiscal México. Vinculatégica https://doi.org/10.29105/vtga10.3-509 EFAN, 10(3), 130-143.Rojas-Gutiérrez, W. D., et al. (2017). Impacto económico ocasionado por la evasión del IVA en diversos sectores en Colombia [Trabajo de Grado]. Uniagustiniana.Salazar-Gómez, A. J., et al. (2024). La influencia de la cultura tributaria de los trabajadores en la declaración anual del ISR en México. Revista Activos, 22(1), 83-112. https://doi.org/10.15332/25005278.10304Sánchez-Gutiérrez, S. M., et al. (2021). Análisis de la cultura tributaria y el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Revista Hechos Contables, 1(2), 4 17. https://doi.org/10.52936/rhc.v1i2.73Slemrod, J. (2007). Cheating Ourselves: The Economics of Tax Evasion. Journal of Economic Perspectives, 21(1), 25-48. https://doi.org/10.1257/jep.21.1.25Universidad Católica Luis Amigó, Cabrera-Jaramillo, R. S., et al. (2024). La evasión fiscal y la eficiencia del Estado: Reflexiones en torno al caso colombiano. Contaduría Universidad de Antioquia, 84 https://doi.org/10.17533/udea.rc.n84a02Urglés-Vicuña, J. H. (2024). Determinantes del incumplimiento tributario desde la percepción de contribuyentes y asesores fiscales. Revista de Ciencias Sociales. https://doi.org/10.31876/rcs.v30i.42852Uribe-Hernández, Y., et al. (2023a–b). Level of Tax Knowledge and its Impact on Tax Culture... Salud, Ciencia y Tecnología - Serie de Conferencias, 2, 567. https://doi.org/10.56294/sctconf2023567Villasmil-Molero, M. (2024). Cultura tributaria en Colombia: Un análisis del cumplimiento de obligaciones fiscales. Revista de Ciencias Sociales. https://doi.org/10.31876/rcs.v30i.42280Von-Liszt, (1888). Der Begriff des Rechtsgutes im Strafrecht... Zeitschrift für die gesamte Strafrechtswissenschaft, 8(1). https://doi.org/10.1515/zstw.1888.8.1.133 8(1).Zumaeta-Julca, P. (2022). La cultura tributaria y la recaudación fiscal: Análisis en las Mypes de Lima Metropolitana, Perú. Semestre Económico, 11(1), 18-27. https://doi.org/10.26867/se.2022.v11i1.125THUMBNAILARTICULO ALVAREZ & OROZCO rev 06-11-2025(1)(1) (1).pdf.jpgARTICULO ALVAREZ & OROZCO rev 06-11-2025(1)(1) (1).pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg28084http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/32227/6/ARTICULO%20ALVAREZ%20%26%20OROZCO%20rev%2006-11-2025%281%29%281%29%20%281%29.pdf.jpgbfe95b94fbddbe5b2dc0031fc1b2eab6MD56FORMATO INSTITUCIONAL RESUMEN Paula y Riki.pdf.jpgFORMATO INSTITUCIONAL RESUMEN Paula y Riki.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg29639http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/32227/7/FORMATO%20INSTITUCIONAL%20RESUMEN%20Paula%20y%20Riki.pdf.jpg91cdc76d2160793be8ddb8c9eb0554b8MD57AUTORIZACION PARA LA PUBLICACCION ARTICULO PAULA ALVAREZ Y RIKI OROZCO.pdf.jpgAUTORIZACION PARA LA PUBLICACCION ARTICULO PAULA ALVAREZ Y RIKI OROZCO.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg28533http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/32227/8/AUTORIZACION%20PARA%20LA%20PUBLICACCION%20ARTICULO%20PAULA%20ALVAREZ%20Y%20RIKI%20OROZCO.pdf.jpg820f4dba2716439da81c8485f361f149MD58ACTA 117 RIKI Y PAULA.pdf.jpgACTA 117 RIKI Y PAULA.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg24047http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/32227/9/ACTA%20117%20RIKI%20Y%20PAULA.pdf.jpg7c79551061824f4c964787dbc4ee42d2MD59LICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-81748http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/32227/5/license.txt8a4605be74aa9ea9d79846c1fba20a33MD55ORIGINALARTICULO ALVAREZ & OROZCO rev 06-11-2025(1)(1) (1).pdfARTICULO ALVAREZ & OROZCO rev 06-11-2025(1)(1) (1).pdfArticuloapplication/pdf202614http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/32227/1/ARTICULO%20ALVAREZ%20%26%20OROZCO%20rev%2006-11-2025%281%29%281%29%20%281%29.pdfef88816f013a1a07023888f58296894fMD51FORMATO INSTITUCIONAL RESUMEN Paula y Riki.pdfFORMATO INSTITUCIONAL RESUMEN Paula y Riki.pdfResumenapplication/pdf164164http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/32227/2/FORMATO%20INSTITUCIONAL%20RESUMEN%20Paula%20y%20Riki.pdfa49fa02c623dedbf50ea3732e0c5bd99MD52AUTORIZACION PARA LA PUBLICACCION ARTICULO PAULA ALVAREZ Y RIKI OROZCO.pdfAUTORIZACION PARA LA PUBLICACCION ARTICULO PAULA ALVAREZ Y RIKI OROZCO.pdfAutorizaciónapplication/pdf3220940http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/32227/3/AUTORIZACION%20PARA%20LA%20PUBLICACCION%20ARTICULO%20PAULA%20ALVAREZ%20Y%20RIKI%20OROZCO.pdf55cfcef9da1a8678b3680870f67bbe5fMD53ACTA 117 RIKI Y PAULA.pdfACTA 117 RIKI Y PAULA.pdfActaapplication/pdf245223http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/32227/4/ACTA%20117%20RIKI%20Y%20PAULA.pdf78cad5aa7e5eebd2b7e80a97ade476d6MD5410901/32227oai:repository.unilibre.edu.co:10901/322272025-11-15 06:00:45.28Repositorio Institucional Unilibrerepositorio@unilibrebog.edu.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

Determinantes de la evasión y elusión fiscal: Revisión literaria 2014-2023. Caso Colombiano*

Publicaciones similares