Determinantes de la evasión y elusión fiscal: Revisión literaria 2014-2023. Caso Colombiano*

El presente artículo plasma una revisión literaria de las publicaciones entre los años 2014-2023 sobre los determinantes de la evasión y la elusión fiscal, priorizando el caso colombiano y su comparativo con otros países. El objetivo primordial fue identificar los factores socio económicos, políticos, culturales y normativos que trasgreden en estas prácticas y valorar las estrategias implementadas por distintas naciones para minimizar sus efectos en la sostenibilidad financiera del Estado. Para su realización se asumió un enfoque cualitativo descriptivo, soportado en la revisión documental y bibliográfica de más 80 investigaciones identificadas en bases académicas como Scopus y Google Académico. El método PRISMA permitió organizar las clasificar los factores y organizar las variables determinantes en tres categorías: Contribuyentes individuales, corporativos y administración tributaria. Los resultados demuestran que la evasión y elusión fiscal en Latinoamérica se explican principalmente por la informalidad económica, la falta de confianza en las instituciones y la falta de educación tributaria. Para el caso colombiano, se recalca que, pese a la implementación de herramientas tecnológicas como son la facturación electrónica y el uso de la Inteligencia Artificial, perdura la precaria cultura fiscal y la condicionada transparencia gubernamental. Asimismo, se advirtió que muchas empresas optan por estrategias agresivas de planificación fiscal, aprovechando vacíos legales como prácticas recurrentes. Se llegó como conclusión que, para lograr una disminución en la evasión y elusión, se hace necesario un enfoque integral que mezcle la simplificación normativa, el fortalecimiento institucional y capacitación fiscal. Como aporte empírico está la actualización documental en este periodo de tiempo que indaga sobre dicho fenómeno, proporcionando fundamentos teóricos y comparativos que pueden ayudar a construir nuevas políticas públicas a favor de una tributación equitativa, transparente, sustentable y sostenible.

• Autores: Orozco Gomez, Riki Alejandro; Alvarez Caicedo, Paula Andrea
• Tipo de recurso: Trabajo de grado de pregrado
• Fecha de publicación: 2025
• Institución: Universidad Libre
• Repositorio: RIU - Repositorio Institucional UniLibre
• OAI Identifier: oai:repository.unilibre.edu.co:10901/32227
• Acceso en línea: https://hdl.handle.net/10901/32227
• Palabra clave: Evasión y elusión fiscal; Transparencia y confianza estatal; Educación y cultura tributaria; Herramientas digitales de fiscalización; Sostenibilidad; Tax evasion and avoidance; State transparency and trust; Tax education and culture; Digital auditing tools; Sustainability; Evasión y elusión fiscal - Determinantes socioeconómicos - Revisión de la literatura; Administración tributaria - Estrategias - Colombia; Facturación electrónica - Incidencia fiscal - Colombia
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