Guía para un plan de auditoría basado en riesgos en pymes del grupo 2 del sector de outsourcing contable

En un entorno empresarial competitivo y en constante cambio normativo, las empresas Pymes del grupo 2 del sector de outsourcing contable enfrentan desafíos en la gestión financiera, el cumplimiento regulatorio y el control interno. Esta investigación tiene como objetivo evaluar los procesos y metodo...

Full description

Autores:
Ramos Roa, Yury Johana
Moreno Zambrano, Juanesteban
Tipo de recurso:
Trabajo de grado de pregrado
Fecha de publicación:
2025
Institución:
Universidad Libre
Repositorio:
RIU - Repositorio Institucional UniLibre
Idioma:
spa
OAI Identifier:
oai:repository.unilibre.edu.co:10901/32000
Acceso en línea:
https://hdl.handle.net/10901/32000
Palabra clave:
Auditoría basada en riesgos
Control interno
Risk-based auditing
Auditoría
Auditoría interna
Rights
openAccess
License
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description En un entorno empresarial competitivo y en constante cambio normativo, las empresas Pymes del grupo 2 del sector de outsourcing contable enfrentan desafíos en la gestión financiera, el cumplimiento regulatorio y el control interno. Esta investigación tiene como objetivo evaluar los procesos y metodologías que integran un plan de auditoría con enfoque basado en riesgos, aplicado a este tipo de organizaciones en Colombia. Se adoptó un enfoque cualitativo y documental, apoyado en guías de listas de chequeo elaboradas con base en las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) 200 y 315, presentadas a manera de ejemplo. El estudio analiza los principales riesgos financieros, la estructura de control interno mediante el modelo COSO y las fases de la auditoría: planificación, ejecución e informe. Los resultados evidencian que la auditoría basada en riesgos no solo actúa como un complemento técnico, sino como una necesidad estratégica, al mejorar la toma de decisiones, optimizar recursos y fortalecer la confianza en las organizaciones. Se concluye que su implementación aporta valor a las empresas Pymes del grupo 2 del sector de outsourcing contable, siempre que se acompañe de formación continua, herramientas técnicas y mecanismos de seguimiento.
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spelling Lobo Marioti, Javier EduardoRamos Roa, Yury JohanaMoreno Zambrano, JuanestebanBogotá2025-10-06T13:37:37Z2025-10-06T13:37:37Z2025-10-05https://hdl.handle.net/10901/32000En un entorno empresarial competitivo y en constante cambio normativo, las empresas Pymes del grupo 2 del sector de outsourcing contable enfrentan desafíos en la gestión financiera, el cumplimiento regulatorio y el control interno. Esta investigación tiene como objetivo evaluar los procesos y metodologías que integran un plan de auditoría con enfoque basado en riesgos, aplicado a este tipo de organizaciones en Colombia. Se adoptó un enfoque cualitativo y documental, apoyado en guías de listas de chequeo elaboradas con base en las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) 200 y 315, presentadas a manera de ejemplo. El estudio analiza los principales riesgos financieros, la estructura de control interno mediante el modelo COSO y las fases de la auditoría: planificación, ejecución e informe. Los resultados evidencian que la auditoría basada en riesgos no solo actúa como un complemento técnico, sino como una necesidad estratégica, al mejorar la toma de decisiones, optimizar recursos y fortalecer la confianza en las organizaciones. Se concluye que su implementación aporta valor a las empresas Pymes del grupo 2 del sector de outsourcing contable, siempre que se acompañe de formación continua, herramientas técnicas y mecanismos de seguimiento.Universidad Libre - Facultad Ciencias Económicas Administrativas y Contables - Contaduría PúblicaIn a competitive business environment and under constantly evolving regulations, small and medium-sized enterprises (SMEs) in Group 2 of the accounting outsourcing sector face challenges in financial management, regulatory compliance, and internal control. The aim of this research is to evaluate the processes and methodologies that make up a risk-based audit plan applied to this kind of organization in Colombia. A qualitative and documentary approach was adopted, supported by checklists created based on International Standards on Auditing (ISA) 200 and 315, presented as illustrative examples. The study analyzes the main financial risks, the internal control structure using the COSO model, and the phases of the audit: planning, execution, and reporting. The results show that risk-based auditing not only serves as a technical complement but as a strategic necessity, by improving decision-making, optimizing resources, and strengthening confidence in organizations. It is concluded that its implementation adds value to Group-2 SMEs in the accounting outsourcing sector, provided it is accompanied by ongoing training, technical tools, and monitoring mechanisms.PDFspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiainfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Auditoría basada en riesgosControl internoRisk-based auditingAuditoríaAuditoría internaGuía para un plan de auditoría basado en riesgos en pymes del grupo 2 del sector de outsourcing contableGuide to a risk-based audit plan for Pymes in group 2 of the accounting outsourcing sectorTesis de Pregradoinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionhttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisAriza, L. S., Arzuza, E. M., Sandoval, M. S., Diana, P. B., Riaño, I. Z., & Vernaza, M. D. (2024). Diagnóstico de la Política de Control Interno en Colombia y propuestas para incorporar elementos que mejoren el enfoque preventivo y su efectividad. Universidad del Externado. Elaboración Propia del autor. Retrieved 20 de 9 de 2025, from https://bdigital.uexternado.edu.co/server/api/core/bitstreams/1b6ec7e0-61b4-4b3a-9aec-7ad72a04bb27/contentCapital, C. d. (13 de agosto de 2021). Colegio de Contadores Públicos del Distrito Capital,. https://www.drive.google.com/drive/folders/1j2zgnHnOMAI4gU6Jd35r9Fg1YA7mJjlhCardenas, e. a., Morales, D. E., & Bermeo, G. E. (2022). La auditoria financiera como instrumento de prevención del riesgo en una entidad comercial. https://repository.ucc.edu.co/server/api/core/bitstreams/f4d0e12c-ef56-4176-ae88-17b052ef5d92/contentCatagua et al., B. M. (2023). Control interno y modelo COSO en la gestión administrativa y financiera empresarial. Revista Latinoamericana de Auditoría y Control., podium(44), 151-166. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.31095/podium.2023.44.10Colegio de Contadores Públicos, d. D. (30 de Septiembre de 2025). NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA. Retrieved 30 de Septiembre de 2025, from https://www.ccpdistritocapital.org.ve/uploads/descargas/fddcb2ae5541d5f49e87158a6b39a1ae4571a152.pdfCortés, D. J. (12 de diciembre de 2018). Recursos Educativos Abiertos - UPAL. https://biblioteca.upal.edu.bo/: https://core.ac.uk/works/85647846/COSO.ORG. (2023). COSO eBook Publications,(SPANISH) COSO ICSR,. https://www.coso.org/_files/ugd/719ba0_4d37e013bda14a45a4b7daf2dd77c0a2.pdfEconomicos, C. d. (2019). Camara de Comercio de Bogotá. Camara de Comercio de Bogotá: https://www.ccb.org.co/business/corporate-governance-Gaytán, C. J. (2018). Clasificación de los Riesgos Financieros. Mercados y Negocios, 11. https://www.redalyc.org/journal/5718/571864088006/571864088006.pdfIAASB, I. A. (2021). 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