Análisis comparativo del impuesto de renta en Colombia: diferencias normativas y fiscales entre personas naturales y jurídicas
Esta monografía presenta un análisis comparativo entre el impuesto de renta aplicable a las personas naturales y el impuesto de renta de las personas jurídicas en Colombia. Se exploran las diferencias fundamentales en cuanto a bases gravables, deducciones permitidas, tratamientos especiales y oportu...
- Autores:
-
Vasquez Rivera, Sergio
Diaz Caicedo, Fabian Esteban
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2025
- Institución:
- Universidad Libre
- Repositorio:
- RIU - Repositorio Institucional UniLibre
- Idioma:
- OAI Identifier:
- oai:repository.unilibre.edu.co:10901/31921
- Acceso en línea:
- https://hdl.handle.net/10901/31921
- Palabra clave:
- Analisis
Impuesto de Renta
Analysis
Income Tax
Impuestos sobre bienes
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- openAccess
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Esta monografía presenta un análisis comparativo entre el impuesto de renta aplicable a las personas naturales y el impuesto de renta de las personas jurídicas en Colombia. Se exploran las diferencias fundamentales en cuanto a bases gravables, deducciones permitidas, tratamientos especiales y oportunidades de planeación fiscal, el impacto en los actores de este análisis de las tácticas de evasión fiscal y las prácticas de evasión fiscal agresivas, todo dentro de la vigencia actual tributaria. |
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DIAN. Diagnóstico del sistema tributario colombiano. Estrategia nacional de cultura de cumplimiento tributario y aduanero. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Gestión de fiscalización tributaria y lucha contra la evasión en Colombia. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Personas naturales: Obligación de declarar renta. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales Estatuto Tributario regulan los precios de transferencia, exigiendo que las operaciones entre vinculados se ajusten al “principio de plena competencia” y estén soportadas documentalmente. Art. 118-1e.t. establece un límite a la deducibilidad de intereses cuando las deudas exceden dos veces el patrimonio del contribuyente. Art. 124-2 del Estatuto limita los beneficios fiscales en operaciones con estos países. Kirchler, E. (2007). The economic psychology of tax behaviour. Cambridge University Press. Ministerio de Hacienda y Crédito Público & DIAN. (2019). Evolución del sistema tributario colombiano: una mirada histórica y estructural. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Valencia Zea, A. (2020). Derecho civil colombiano (Tomo I). Editorial Principio de equidad tributaria sentencia C-057 de 2021 Corte Constitucional Torgler, B. (2007). Tax compliance and tax morale: A theoretical and empirical analysis. Edward Elgar Publishing. OCDE. Estrategias para combatir la evasión y la elusión fiscal. Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos. Estudio de la OCDE sobre la administración tributaria en Colombia: Recomendaciones para una reforma eficaz. Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos. Estudios económicos de la OCDE: Colombia 2022, Reformas para combatir la evasión fiscal y fortalecer el sistema tributario. Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos. Molina, C. A. (2008). Derecho de las personas. Editorial Universidad Externado de Colombia. La Fundación para la Educación Superior y el Desarrollo, Fedesarrollo, 2019 Ministerio de Hacienda y Crédito Público & DIAN. (2019). Evolución del sistema tributario colombiano: una mirada histórica y estructural. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Banco Mundial (2021); Fedesarrollo (2019) Berlín, 25 de enero de 2022 – El Índice de Percepción de la Corrupción 2021 CEPAL; Transparencia Internacional (2021); Musgrave & Musgrave (1989). Congreso de Colombia. (1970). Código Civil Colombiano. Artículo 633. Congreso de Colombia. Estatuto Tributario de Colombia. Decreto 624 de 1989. Contraloría General – Informe de Gasto Tributario en Colombia, 2022 DIAN. |
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De Armas Acosta, Ricardo JoaquinVasquez Rivera, SergioDiaz Caicedo, Fabian EstebanBogotá2025-09-22T12:55:39Z2025-09-22T12:55:39Z2025-09-18https://hdl.handle.net/10901/31921Esta monografía presenta un análisis comparativo entre el impuesto de renta aplicable a las personas naturales y el impuesto de renta de las personas jurídicas en Colombia. Se exploran las diferencias fundamentales en cuanto a bases gravables, deducciones permitidas, tratamientos especiales y oportunidades de planeación fiscal, el impacto en los actores de este análisis de las tácticas de evasión fiscal y las prácticas de evasión fiscal agresivas, todo dentro de la vigencia actual tributaria.Universidad Libre - Facultad de Ciencias Economicas y administrativas - Contaduria PublicaThis monograph presents a comparative analysis of income tax regulations applicable to individuals and legal entities in Colombia. It examines key differences in tax rates, taxable bases, allowable deductions, special regimes, and tax planning opportunities within the current legal framework.PDFhttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiainfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2AnalisisImpuesto de RentaAnalysisIncome TaxImpuestos sobre bienesAnálisis comparativo del impuesto de renta en Colombia: diferencias normativas y fiscales entre personas naturales y jurídicasTesis de Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisDIAN. Diagnóstico del sistema tributario colombiano. Estrategia nacional de cultura de cumplimiento tributario y aduanero. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Gestión de fiscalización tributaria y lucha contra la evasión en Colombia. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Personas naturales: Obligación de declarar renta. Dirección de Impuestos y Aduanas NacionalesEstatuto Tributario regulan los precios de transferencia, exigiendo que las operaciones entre vinculados se ajusten al “principio de plena competencia” y estén soportadas documentalmente. Art. 118-1e.t. establece un límite a la deducibilidad de intereses cuando las deudas exceden dos veces el patrimonio del contribuyente. Art. 124-2 del Estatuto limita los beneficios fiscales en operaciones con estos países.Kirchler, E. (2007). The economic psychology of tax behaviour. Cambridge University Press.Ministerio de Hacienda y Crédito Público & DIAN. (2019). Evolución del sistema tributario colombiano: una mirada histórica y estructural. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.Valencia Zea, A. (2020). Derecho civil colombiano (Tomo I). EditorialPrincipio de equidad tributaria sentencia C-057 de 2021 Corte Constitucional Torgler, B. (2007). Tax compliance and tax morale: A theoretical and empirical analysis. Edward Elgar Publishing.OCDE. Estrategias para combatir la evasión y la elusión fiscal. Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos. Estudio de la OCDE sobre la administración tributaria en Colombia: Recomendaciones para una reforma eficaz. Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos. Estudios económicos de la OCDE: Colombia 2022, Reformas para combatir la evasión fiscal y fortalecer el sistema tributario. Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos.Molina, C. A. (2008). Derecho de las personas. Editorial Universidad Externado de Colombia.La Fundación para la Educación Superior y el Desarrollo, Fedesarrollo, 2019 Ministerio de Hacienda y Crédito Público & DIAN. (2019). Evolución del sistema tributario colombiano: una mirada histórica y estructural. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.Banco Mundial (2021); Fedesarrollo (2019) Berlín, 25 de enero de 2022 – El Índice de Percepción de la Corrupción 2021 CEPAL; Transparencia Internacional (2021); Musgrave & Musgrave (1989). Congreso de Colombia. (1970). Código Civil Colombiano. Artículo 633. Congreso de Colombia. Estatuto Tributario de Colombia. Decreto 624 de 1989. 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