Inteligencia Artificial en la Auditoría Forense: Avances y Desafíos en la Detección de Fraudes
Esta monografía analiza cómo la inteligencia artificial IA puede representar para la auditoria forense un avance, y a su vez, un desafío en la detección de fraudes, mediante la identificación y categorización de los estudios científicos relacionados con la IA y su uso en la auditoria forense en los...
- Autores:
-
Alvarado Castañeda, Angela Nataly
Fraile Vargas, Michael Steve
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2025
- Institución:
- Universidad Libre
- Repositorio:
- RIU - Repositorio Institucional UniLibre
- Idioma:
- spa
- OAI Identifier:
- oai:repository.unilibre.edu.co:10901/31976
- Acceso en línea:
- https://hdl.handle.net/10901/31976
- Palabra clave:
- Inteligencia artificial
Auditoria Forense
Artificial intelligence
Inteligencia Artificial -- Aspectos sociales
Ciencia forense digital
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- openAccess
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Esta monografía analiza cómo la inteligencia artificial IA puede representar para la auditoria forense un avance, y a su vez, un desafío en la detección de fraudes, mediante la identificación y categorización de los estudios científicos relacionados con la IA y su uso en la auditoria forense en los últimos diez años, en pro de la descripción de los avances y los desafíos de la IA en la auditoria forense. Se establece una metodología de alcance descriptivo, ya que se centrará en describir fenómenos, situaciones, contextos y eventos, especificando propiedades, características y perfiles del objeto de estudio que se somete al análisis. De enfoque cualitativo, ya que espera comprender y explorar fenómenos desde una perspectiva subjetiva y en profundidad; de tipo documental y práctico, en donde se enfocará en la interpretación y reflexión de la realidad dando sentido a la información. Como técnicas de recolección de información, se selecciona la revisión bibliográfica de documentos como artículos científicos y publicaciones institucionales que reposen en bases de datos como Redalyc, ScienceDirect, Google académico, entre otras; a su vez de la construcción de un Resumen Analítico Especializado RAE, propio de los estudios documentales. |
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Auditool. (2023b). Técnicas de auditoría forense para la detección de fraudes en estados financieros. https://www.auditool.org/blog/fraude/tecnicas-de-auditoria-forense-para-la-deteccion-de-fraudes-en-estados-financieros Auditool. (2023a). Herramientas forenses para auditores internos. https://www.auditool.org/blog/auditoria-interna/herramientas-forenses-para-auditores-internos Badiou, A. (S.f). La Etica Ensayo sobre la conciencia del Mal. El Ortiba. https://mercaba.org/SANLUIS/Filosofia/autores/Contempor%C3%A1nea/Badiou/La%20%C3%A9tica.pdf Baltodano, A. (s.f). Fraudes Corporativos e Institucionales. https://contadores-aic.org/fraudes-corporativos-e-institucionales/ Benites, C. A. (2023). Detectando el Fraude con Inteligencia Artificial: Una Perspectiva Avanzada en Auditoría Forense. La Junta, 6(2), 13-40. https://doi.org/10.53641/junta.v6i2.116 Boden, M. A. (2017). Inteligencia Artificial. Turner Publicaciones SL. Congreso de la República de Colombia. (1991). Constitución Política de Colombia. https://www.acnur.org/fileadmin/Documentos/BDL/2001/0219.pdf Congreso de la República de Colombia. (2023). Proyecto de Ley 059 del 2023. https://leyes.senado.gov.co/proyectos/images/documentos/textos%20radicados/proyectos%20de%20ley/2023%20-%202024/PL%20059-23%20Inteligencia%20artificial.pdf Congreso de la república de Colombia. (2023). Ley 001 de 2022. https://leyes.senado.gov.co/proyectos/index.php/textos-radicados-senado/p-ley-2022-2024/2547-proyecto-de-ley-001-de-2022 Chavarría, J., & Roldán, M. (1996). Auditoria forense. San José. Costa Rica: Universidad Estatal a Distancia. Evaluando. (2016). Perspectivas del uso de las TIC en los procesos de control y auditoría. https://www.evaluandosoftware.com/bpm/perspectivas-del-uso-las-tic-los-procesos-control-auditoria/ Escobar, L. (2019). Implementación del proceso de Auditoría Forense en un caso de enriquecimiento ilícito. [Trabajo de grado, Universidad de Piura]. Rede de repositorios latinoamericanos. https://repositorioslatinoamericanos.uchile.cl/handle/2250/6503400 Funión Pública (1995). Ley 222 de 1995 - Gestor Normativo. (n.d.). https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=6739 Funión Pública (2011). Ley 1474 de 2011. - Gestor Normativo. (n.d.). https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=43292 Funión Pública (2009). Ley 1314 de 2009- Gestor Normativo. (n.d.). https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=36833#:~:text=%E2%80%9CPor%20la%20cual%20se%20regulan,responsables%20de%20vigilar%20su%20cumplimiento.%E2%80%9D García, E., & Sanchez, M. del C. (2023). Efectos de la aplicación de la inteligencia artificial en la contabilidad y la toma de decisiones. Gestión, 1(1). https://revistap.ejeutap.edu.co/index.php/Gestion/article/view/71 García-Vera, Y. S., Juca-Maldonado, F. X., & Torres-Gallegos, V. (2023). Automatización de procesos contables mediante Inteligencia Artificial: Oportunidades y desafíos para pequeños empresarios ecuatorianos. Revista Transdiciplinaria De Estudios Sociales Y Tecnológicos, 3(3), 68–74. https://doi.org/10.58594/rtest.v3i3.93 Grisanti, A. (2016). Los Fraudes en las Organizaciones y el Papel de la Auditoría Forense en este Contexto. Sapienza Organizacional, 3 (6), 11-36. https://www.redalyc.org/journal/5530/553056828002/html/ Hernández, R., Fernández, C., & Baptista, P. (2014). Metodología de la investigación: Las rutas cuantitativa, cualitativa y mixta. (6.ª ed.). McGraw Hill. Paniagua, L. E., & Sequeira, H. M. (2015). Prevención del Fraude a través del uso de las Tecnologías. Seminar Paper. https://www.hausarbeiten.de/document/299904 Palma, H. A., & Castrellón, X. (2020). El contador financiero en la auditoría forense. Revista FAECO Sapiens, 4(1), 58–71. https://doi.org/10.48204/j.faeco.v4n1a5 |
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De enfoque cualitativo, ya que espera comprender y explorar fenómenos desde una perspectiva subjetiva y en profundidad; de tipo documental y práctico, en donde se enfocará en la interpretación y reflexión de la realidad dando sentido a la información. Como técnicas de recolección de información, se selecciona la revisión bibliográfica de documentos como artículos científicos y publicaciones institucionales que reposen en bases de datos como Redalyc, ScienceDirect, Google académico, entre otras; a su vez de la construcción de un Resumen Analítico Especializado RAE, propio de los estudios documentales.Universidad libreFacultad De Ciencias Económicas, Administrativas Y ContablesContaduría PúblicaThis monograph seeks to analyze how artificial intelligence (AI) can represent both an advance and a challenge for forensic auditing in the detection of fraud, by identifying and categorizing scientific studies related to AI and its use in forensic auditing over the last ten years, in order to describe the advances and challenges of AI in forensic auditing. A descriptive methodology is established, as it will focus on describing phenomena, situations, contexts, and events, specifying the properties, characteristics, and profiles of the object of study that is being analyzed. It takes a qualitative approach, as it seeks to understand and explore phenomena from a subjective and in-depth perspective; it is documentary and practical in nature, focusing on the interpretation and reflection of reality, giving meaning to the information. As information collection techniques, a bibliographic review of documents such as scientific articles and institutional publications stored in databases such as Redalyc, ScienceDirect, Google Scholar, among others, is selected; in turn, a Specialized Analytical Summary (RAE) is constructed, typical of documentary studies. The results present a theoretical and conceptual analysis of how AI can represent an advance for forensic auditing and, at the same time, a challenge in fraud detection, through the identification of theoretical advances that address the issue, the categorization of scientific studies, and the description of the advances and challenges of AI in forensic auditing in fraud detection.PDFspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiainfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Inteligencia artificialAuditoria ForenseArtificial intelligenceInteligencia Artificial -- Aspectos socialesCiencia forense digitalInteligencia Artificial en la Auditoría Forense: Avances y Desafíos en la Detección de FraudesTesis de Pregradoinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionhttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisAuditool. (2023b). Técnicas de auditoría forense para la detección de fraudes en estados financieros. https://www.auditool.org/blog/fraude/tecnicas-de-auditoria-forense-para-la-deteccion-de-fraudes-en-estados-financierosAuditool. (2023a). Herramientas forenses para auditores internos. https://www.auditool.org/blog/auditoria-interna/herramientas-forenses-para-auditores-internosBadiou, A. (S.f). La Etica Ensayo sobre la conciencia del Mal. El Ortiba. https://mercaba.org/SANLUIS/Filosofia/autores/Contempor%C3%A1nea/Badiou/La%20%C3%A9tica.pdfBaltodano, A. (s.f). Fraudes Corporativos e Institucionales. https://contadores-aic.org/fraudes-corporativos-e-institucionales/Benites, C. A. (2023). Detectando el Fraude con Inteligencia Artificial: Una Perspectiva Avanzada en Auditoría Forense. La Junta, 6(2), 13-40. https://doi.org/10.53641/junta.v6i2.116Boden, M. A. (2017). Inteligencia Artificial. Turner Publicaciones SL.Congreso de la República de Colombia. (1991). 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