PRESENCIA ECONÓMICA SIGNIFICATIVA Y FISCALIDAD INTERNACIONAL: IMPACTOS TRIBUTARIOS, JURÍDICOS, ECONÓMICOS Y SOCIALES PARA EL ESTADO COLOMBIANO Y LAS MULTINACIONALES QUE PRESTAN SERVICIOS DIGITALES A PARTIR DE LA REFORMA TRIBUTARIA LEY 2277 DE 2022 EN COLOMBIA
Tablas
- Autores:
- Tipo de recurso:
- Fecha de publicación:
- 2024
- Institución:
- Universidad de Caldas
- Repositorio:
- Repositorio Institucional U. Caldas
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- oai:repositorio.ucaldas.edu.co:ucaldas/20779
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- https://repositorio.ucaldas.edu.co/handle/ucaldas/20779
- Palabra clave:
- 340 - Derecho
5. Ciencias Sociales
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Presencia económica significativa
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Derecho
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Álamo, R. (2016). La economía digital y el comercio electrónico su incidencia en el sistema tributario. Dykinson. AmCham Colombia, (2023), ¿Doble tributación en transacciones internacionales? Bogotá, 26 de julio de 2023. Aragón, T. y. (2018). Acción 1 BEPS. Metodología Aplicación en Colombia Economía Digital - Negocio Streaming – Caso Netflix. Revista de Derecho Fiscal , 23-89. Asen, E., & Bunn, D. (2019). Instituto de Estudios Económicos. Índice de Competitividad Fiscal 2019: Presentación de la presión fiscal normativa en España (p. 13). España: Fragma. Recuperado el 30 de abril de 2020, https://contenidos.ceoe.es/CEOE/var/pool/pdf/publications_docs-file-675-indice-decompetitividad-fiscal-2019-presentacion-de-la-presion-fiscal-normativa-en-espana.pdf Ávila Mahecha, J., & Cruz Lasso, A. (2006). La progresividad del sistema tributario colombiano del orden nacional: Un análisis para el IVA y el impuesto sobre la renta [Documento Web 014]. Bogotá, Colombia: DIAN. 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Por el cual se reglamenta el artículo 20-3 del Estatuto Tributario adicionado por el artículo 57 de la Ley 2277 de 2022, el inciso octavo y el parágrafo 2 del artículo 408 del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 61 de la Ley 2277 de 2022, y parcialmente el artículo 555-2 del Estatuto Tributario. Recuperado de https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=225690 Decreto Ley 624 del 30 de marzo de 1989 Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los impuestos administrados por la Dirección General de Impuesto Nacionales. DIAN Colombia (2024), Doble tributación. Disponible en: https://www.dian.gov.co/ normatividad/ convenios/paginas/convenios.tributarios.internacionales.aspx DIAN Colombia, (2024), Estatuto Tributario (ET). Disponible en: https://www.dian.gov.co/ impuestos /factura-electronica/documentacion/Paginas/estatuto-tributario.aspx DIAN Colombia, (2024), Oficio No. 100208192-305 del 2024. 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PRESENCIA ECONÓMICA SIGNIFICATIVA Y FISCALIDAD INTERNACIONAL: IMPACTOS TRIBUTARIOS, JURÍDICOS, ECONÓMICOS Y SOCIALES PARA EL ESTADO COLOMBIANO Y LAS MULTINACIONALES QUE PRESTAN SERVICIOS DIGITALES A PARTIR DE LA REFORMA TRIBUTARIA LEY 2277 DE 2022 EN COLOMBIA340 - Derecho5. Ciencias SocialesTributaciónPresencia económica significativaImpuesto mínimo globalOCDE (organización para la cooperación y el desarrollo económico)Mercados digitalesDerechoTablasEn un mundo cada vez más digital, la tributación de las actividades económicas en los mercados virtuales se ha vuelto fundamental para el cumplimiento de los deberes estatales y el desarrollo económico de Colombia. La Ley 2277 de 2022 introdujo el concepto de "presencia económica significativa" como parte de su reforma tributaria. Este concepto, relacionado con el impuesto mínimo global propuesto por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico, conocida por sus siglas “OCDE”, plantea una serie de retos para la tributación nacional e internacional. La economía digital ha experimentado un crecimiento significativo en Colombia, transformando la vida de sus habitantes. El comercio electrónico, el emprendimiento y la adopción de métodos de pago digitales han marcado la evolución de la economía digital en el país. La pandemia de COVID-19 ha acelerado aún más esta transformación. Sin embargo, la tributación de la economía digital presenta desafíos significativos, y Colombia busca alinearse con las recomendaciones de la OCDE para combatir la evasión fiscal en este ámbito. Esto no solo tiene implicaciones nacionales, sino también internacionales, ya que afecta la regulación y tributación de la economía digital a nivel global. La investigación se enfoca en analizar los impactos de la "presencia económica significativa" en la tributación de actividades digitales en Colombia y su relación con el impuesto mínimo global de la OCDE. Se abordan preguntas específicas sobre cómo afecta esta implementación a las multinacionales que realizan actividades digitales y cómo se relaciona con el impuesto mínimo global. La metodología se basa en un enfoque cualitativo para comprender en profundidad estas implicaciones legales y fiscales. Palabras clave: Tributación, presencia económica significativa, impuesto mínimo global, OCDE (organización para la cooperación y el desarrollo económico), mercados digitales.In an increasingly digital world, the taxation of economic activities in virtual markets has become essential for the fulfillment of state duties and the economic development of Colombia. Law 2277 of 2022 introduced the concept of "significant economic presence" as part of its tax reform. This concept, related to the global minimum tax proposed by the OECD, raises crucial questions in tax law and international taxation. The digital economy has experienced significant growth in Colombia, transforming the lives of its inhabitants. E-commerce, entrepreneurship and the adoption of digital payment methods have marked the evolution of the digital economy in the country. The COVID-19 pandemic has further accelerated this transformation. However, taxation of the digital economy presents significant challenges, and Colombia seeks to align with OECD recommendations to combat tax evasion in this area. This not only has national implications, but also international ones, as it affects the regulation and taxation of the digital economy at a global level. The research focuses on analyzing the impacts of "significant economic presence" on the taxation of digital activities in Colombia and its relationship with the OECD global minimum tax. Specific questions are addressed about how this implementation affects multinationals engaged in digital activities and how it relates to the global minimum tax. The methodology is based on a qualitative approach to fully understand these legal and tax implications. Key Words: Taxation, significant economic presence, global minimum tax, OECD (organization for economic cooperation and development), digital markets.RESUMEN / ABSTRACT /PROYECTO DE INVESTIGACIÓN / PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA/PREGUNTAS DE INVESTIGACIÓN / OBJETIVOS / Objetivo general / Objetivos específicos / JUSTIFICACIÓN / METODOLOGÍA / Técnicas e instrumentos de recolección de la información / Cronograma / CAPITULO II /ELEMENTOS TEÓRICOS, NORMATIVOS Y JURISPRUDENCIALES QUE DEFINEN LA PRESENCIA ECONÓMICA SIGNIFICATIVA EN EL CONTEXTO DE LA REFORMA TRIBUTARIA COLOMBIANA DE 2022/ DE LA PRESENCIA ECONÓMICA SIGNIFICATIVA EN EL ORDENAMIENTO JURÍDICO COLOMBIANO / Origen del Concepto, Historia, Antecedentes / ADAPTACIÓN NORMATIVA DEL CONCEPTO (EVOLUCIÓN) / Progresión Normativa y Obstáculos Previos /RELACIÓN ENTRE PES Y EL IMPUESTO MÍNIMO GLOBAL DE LA OCDE / FUNDAMENTOS DEL IMPUESTO MÍNIMO GLOBAL DE LA OCDE / SIGNIFICATIVA (PES) / OBJETIVOS COMUNES /IMPACTO EN LA TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL /PES EN EL ORDENAMIENTO JURÍDICO COLOMBIANO / Definición y Marco Legal de la PES en Colombia / Parámetros y Condiciones para la PES / Ejemplos y Casos Prácticos de Aplicación / IMPLICACIONES Y SIGNIFICADO DE LA INCLUSIÓN DE LA /CONCLUSIÓN DEL CAPITULO /CAPITULO III / POSIBLES IMPACTOS DE LA TRIBUTACIÓN POR PRESENCIA SIGNIFICATIVA ECONÓMICA EN COLOMBIA / IMPACTOS TRIBUTARIOS/ IMPACTOS JURÍDICOS / IMPACTOS ECONÓMICOS / IMPACTOS SOCIALES / CONCLUSIÓN DEL CAPITULO / CAPITULO IV / DETERMINAR LOS IMPACTOS TRIBUTARIOS, JURÍDICOS, ECONÓMICOS Y SOCIALES DE LA TRIBUTACIÓN POR PRESENCIA SIGNIFICATIVA ECONÓMICA PARA LAS MULTINACIONALES QUE PRESTAN SERVICIOS DIGITALES COMO NETFLIX Y AMAZON PRIME VIDEO EN COLOMBIA A PARTIR DE LA REFORMA TRIBUTARIA DE 2022/ IMPACTOS TRIBUTARIOS PARA MULTINACIONALES DIGITALES /Recaudación Fiscal / Estructura Impositiva / Cumplimiento y Aplicación /IMPACTOS JURÍDICOS PARA MULTINACIONALES DIGITALES / Conformidad con la Legislación Existente /Desafíos Legales / IMPACTOS ECONÓMICOS PARA MULTINACIONALES DIGITALES / Desarrollo Económico / Competitividad / IMPACTOS SOCIALES PARA MULTINACIONALES DIGITALES / Empleo y Bienestar /Equidad y Distribución / CONCLUSIÓN DEL CAPITULO / CONCLUSIÓN / RECOMENDACIONES/REFERENCIASPregradoLa metodología de esta investigación teórica con un enfoque cualitativo de tipo documental, que permitirá una comprensión en profundidad de las implicaciones legales, fiscales, sociales y económicas de la introducción del concepto de "presencia significativa económica" en la reforma tributaria colombiana a partir de la revisión de bases de datos digitales en torno a la producción normativa, jurisprudencial, informes gubernamentales, foros virtuales de economía digital y producción académica en torno a este concepto. Este tipo de estudios resultan provechosos para explorar una problemática o tema carente de datos e información que pueda resolver preguntas relacionadas con el fenómeno. Por su naturaleza, suelen sentar las bases para investigaciones más exhaustivas en el futuro (Hernández Sampieri et al., 2006). Se recurrió a múltiples bases de datos digitales, especializadas en legislación tributaria, jurisprudencia legal, informes gubernamentales y producción académica relacionada con la economía digital y los cambios fiscales en Colombia. Entre ellas se destacan: Sistema Integrado de Información Legislativa (SIIL): Para acceder a la legislación y normativas tributarias vigentes y las modificaciones introducidas. Bases de Datos Jurídicas Especializadas: Se consultaron plataformas como LexisNexis y Westlaw para obtener información detallada sobre casos jurisprudenciales relevantes en el ámbito tributario y legal. Bibliotecas Digitales de Instituciones Gubernamentales: Se accedió a informes gubernamentales, comunicados oficiales y documentos técnicos publicados por entidades como la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y el Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Se revisaron foros especializados en economía digital, tanto públicos como privados, donde expertos y profesionales discuten sobre temas fiscales y legales. Asimismo, se consultaron publicaciones académicas, artículos de revistas especializadas y trabajos de investigación relevantes en el campo de la tributación y la economía digital.Abogado(a)Facultad de Ciencias Jurídicas y SocialesColombia,Caldas,ManizalesDerechoTREJOS ATEHORTUA, ANDRES FELIPETrejos Atehortua, Andres FelipeCiro, Gildardo2024-10-07T19:44:56Z2024-10-07T19:44:56Z2024-10-04Trabajo de grado - Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fTextinfo:eu-repo/semantics/bachelorThesis89 páginasapplication/pdfapplication/pdfapplication/pdfapplication/pdfhttps://repositorio.ucaldas.edu.co/handle/ucaldas/20779Universidad de CaldasRepositorio Institucional Universidad de Caldasrepositorio.ucaldas.edu.cospaÁlamo, R. (2016). La economía digital y el comercio electrónico su incidencia en el sistema tributario. Dykinson.AmCham Colombia, (2023), ¿Doble tributación en transacciones internacionales? Bogotá, 26 de julio de 2023.Aragón, T. y. (2018). Acción 1 BEPS. Metodología Aplicación en Colombia Economía Digital - Negocio Streaming – Caso Netflix. Revista de Derecho Fiscal , 23-89.Asen, E., & Bunn, D. (2019). Instituto de Estudios Económicos. Índice de Competitividad Fiscal 2019: Presentación de la presión fiscal normativa en España (p. 13). España: Fragma. Recuperado el 30 de abril de 2020, https://contenidos.ceoe.es/CEOE/var/pool/pdf/publications_docs-file-675-indice-decompetitividad-fiscal-2019-presentacion-de-la-presion-fiscal-normativa-en-espana.pdfÁvila Mahecha, J., & Cruz Lasso, A. (2006). La progresividad del sistema tributario colombiano del orden nacional: Un análisis para el IVA y el impuesto sobre la renta [Documento Web 014]. Bogotá, Colombia: DIAN. Recuperado el 6 de abril de 2020. 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